پاورپوینت کنترل مالی

بخشی از پاورپوینت

اسلاید 1 :

کنترل مالی

اسلاید 2 :

مباحث اصلي
صورت های مالی
تجزیه و تحلیل نسبت ها
روش های کنترل بودجه
بودجه بندی
انواع بودجه (بودجه عملیاتی و بودجه مالی)
بودجه ثابت و متغیر
حسابرسی داخلی و خارجی

اسلاید 3 :

صورت های مالی
ابزاری برای اندازه گیری ارزش پولی کالاها و خدمات ورودی و خروجی سازمان

ابزاری برای نگرش به وضع مالی سازمان (از3 دیدگاه):

1. نقدینگی: قدرت شرکت برای تبدیل دارایی ها به پول نقد به منظور تامین تعهدات مالی
2. وضع مالی: پس از پرداخت بدهی ها چه می ماند؟
3. سودآوری: توانایی شرکت در ایجاد سود در یک دوره نسبتا بلند مدت

اسلاید 4 :

محدودیت های صورت های مالی
کنترل پس از وقوعند و با تکیه بر آنها نمی توان بر گذشته اثر گذارد.
(با این وجود مدیران، سازمان های مالی، سهامداران، تحلیلگران مالی و سایر ذینفعان برای ارزیابی عملکرد سازمان از آن استفاده می کنند)
قادر نیستند همه اطلاعات مالی ذیربط را منعکس نمایند. از جمله اطلاعات مالی مربوط به:
1. اثرات تکنولوژی های نوین و پیشرفت های علمی
2. تغییرات محیط، مانند تغییرات سلیقه مشتریان
3. سرمایه های انسانی و دانشی سازمان

اسلاید 5 :

صورت های مالی کلیدی: ترازنامه
ترازنامه: وضع مالی شرکت در یک مقطع زمانی خاص
ترازنامه: دارایی ها، بدهی ها و حقوق صاحبان سهام
دارایی های جاری: صندوق، حساب های دریافتنی، اوراق بهادار قابل فروش و موجودی کالا
دارایی های ثابت: ماشین آلات، ساختمان، حق اختراع و .
بدهی های جاری: حساب های پرداختنی، وام های کوتاه مدت، مالیات های پرداخت نشده و .
بدهی های بلندمدت: وام های رهنی، اوراق قرضه فروخته شده و .
کسر بدهی ها از دارایی ها= سرمایه/ ارزش ویژه یا حقوق صاحبان سهام
مرکز سنجش دارائی های نامحسوس؟

اسلاید 6 :

صورت های مالی کلیدی: صورت حساب سود و زیان
عملکرد مالی شرکت در یک دوره زمانی مشخص
فروش ناخالص- بازگشت از فروش = خالص فروش
کسر می شود:
قیمت تمام شده کالای فروش رفته/ هزینه استهلاک/ هزینه های اداری و فروش.
= سود عملیاتی
+ سایر درآمدها
= سود ناویژه
- هزینه بهره
= سود قبل از مالیات
- مالیات
= سود پس از کسر مالیات

اسلاید 7 :

تجزیه و تحلیل نسبت های مالی
نسبت های مالی: ضرورت مقایسه ارقام سود و زیان با یک استاندارد

ضرورت مقایسه: با عملکرد دوره قبل همان شرکت یا با عملکرد همان دوره شرکت های رقیب یا مشابه در همان صنعت

متداول ترین نسبت ها:
نسبت سودآوری، نسبت نقدینگی، نسبت حجم فعالیت، نسبت اهرم

اسلاید 8 :

متداول ترین نسبت های مالی

اسلاید 9 :

روش های کنترل بودجه
نقش و اهمیت بودجه
متداول ترین ابزار برنامه ریزی و کنترل در سازمان
امکان مقایسه فعالیت ها در بخش های مختلف سازمان برحسب پول
امکان اعلان منابع و سود سازمان بر حسب پول

هماهنگی و انسجام بخش های مختلف سازمان در فرایند تهیه و تنظیم بودجه

تنظیم و تقویت رابطه بین مدیر و کارکنان در فرایند تهیه و تنظیم بودجه

اسلاید 10 :

مراکز مسئولیت یا تصمیم گیریمراکز درآمد/مراکز هزینه/ مراکز سود/ مراکز سرمایه گذاری
سازمان يا واحدی از سازمان که زیر نظر شخصی به نام مدیر یا مسئول اداره می شود.
همه مراکز مسئولیت‏‏‎‏‏‎‎ مصرف کننده منابع هستند تا چیزی به نام محصول یا درآمد ایجاد کنند.
تصمیم گیری در این مراکز با توجه به نوع فعاليتهاي آن واحد يا شیوه ی اندازه گيري اقلام مصرفی یا بازده (با استفاده از سيستم كنترل) اتخاذ مي شود.

اسلاید 11 :

مراکز درآمد/ مراکز هزینه
مراکز درآمد: واحدی که در آن (فقط) ميزان تولید یا بازده بر حسب مقدار پول محاسبه و تعیین می شود مانند واحد فروش
در این مراکز مبلغ فروش مستقیما با مبلغ هزینه های مصرف شده مقایسه نمی شود. تنها میزان فروش به ازای هر قلم کالای فروش رفته یا هر واحد خدمات ارائه شده محاسبه می گردد.

مراکز هزینه: در این مراکز هزینه اقلام مصرفی برحسب مقادیر تولید شده تعیین می گردد. از این مراکز انتظار تولید درآمد نمی رود. مانند واحدهای تحقیق و توسعه/ واحدهای خدماتی و اداری

اسلاید 12 :

مراکز سود
در مراکز سود، عملکرد براساس تفاوت بین درآمد و هزینه تعیین می گردد.
هر واحد سازمانی که مسئولیت ایجاد سود را بر عهده بگیرد؛ یک مرکز سود به شمار می آید.
بخش هایی که مسئولیت کامل خطوط تولید یا ارائه کامل یک خدمت را برعهده دارند، یک مرکز سود به حساب می آیند.

اسلاید 13 :

مراکز سرمایه گذاری
در این مراکز نه تنها کنترل از طریق محاسبه مقادیر داده و ستاده انجام می گردد؛ بلکه مقادیر ستاده بر حسب میزان دارایی و سرمایه گذاری انجام شده نیز محاسبه می گردد.

یک مرکز سود نیز می تواند به عنوان یک مرکز سرمایه گذاری تلقی شود، زیرا فعالیت های آن مستلزم نوعی سرمایه گذاری در دارایی های ثابت است.

اگر مقدار وجوه سرمایه گذاری در اقلام سرمایه ای اندک باشد (مانند سازمانی مشاوره ای) بهتر است مراکز مذکور به عنوان یک مرکز سود به حساب آیند.

اسلاید 14 :

بودجه بندی
پیش بینی مقدار فروش، سود و وضع اقتصادی سازمان توسط مدیریت عالی سازمان
درخواست تنظیم بودجه واحدها و دوایر مختلف، طبق یک جدول زمان بندی شده
رعایت دستورالعمل های ابلاغی، در تنظیم بودجه
تنظیم بودجه توسط واحدهای عملیاتی (برحسب برنامه های پیش بینی شده برای آن واحدها )
بودجه نویسی از پایین به بالا (دقت/ واقعگرايي و تنقيح در حركت رو به بالا)
نقش انگیزشی بودجه نویسی پایین به بالا
کمیته بودجه ریزی سازمان (از ديدگاه كلان كارشناسي)

اسلاید 15 :

مسائلي در بودجه بندي
نقش مهم واحد حسابداري يا بودجه ی شركت در ارائه اطلاعات و فرم هاي لازم و كمك به كاركنان واحدهاي مختلف براي تنظيم بودجه
تشديد رقابت واحدها در صورت محدوديت منابع
تنش و فشارهاي رواني ناشي از رقابت
توسل به اقدامات سياسي و درخواستي بيش از نياز واقعي
تاكيد مديران بر كاهش هزينه ها
ضرورت مشاركت واقعي همه سطوح سازمان

اسلاید 16 :

بودجه هاي عملياتي و مالي
بودجه عملياتي: نشان دهنده کالا و خدماتی که انتظار می رود سازمان در آن سال به مصرف برساند. شامل: بودجه هاي تدوين شده در مراكز هزينه/ درآمد و سود

بودجه مالي: در بودجه مالی شرح تفصيلی پول هایی که سازمان در آن دوره به مصرف می رساند و نیز محل تامین این پول ها مشخص می شود.
برنامه ريزي مالي شامل هزينه هاي سرمايه اي/ وجه نقد/ هزينه هاي تامين مالي و بودجه هاي ترازنامه اي كه با برنامه ريزي عملياتي سازمان، بودجه اصلي را تشكيل مي دهند.

اسلاید 17 :

بودجه ثابت و بودجه متغير
بودجه ثابت: بيانگر مقدار هزينه هايي كه بايد براي حجم مشخصي از فعاليت به مصرف رساند (طبق برنامه).
بودجه متغير: بيانگر اين است كه براي افزايش چه درصد فعاليت يا توليد؛ چه مقدار هزينه لازم است كه با تغيير آن مقدار بودجه نيز تغيير خواهد كرد.
هزينه هاي ثابت: اقلامی که با تغییر حجم فعالیت، تغییر نمی کنند.
هزينه هاي متغير: اقلامی که به صورت مستقیم با تغییر حجم فعالیت تغییر می کنند.
هزينه هاي نيمه متغير: اقلامی که به صورت مستقیم با تغییر حجم فعالیت تغییر نمی کنند.

اسلاید 18 :

بودجه بندي بر مباني صفر
آيا مبناي بودجه ريزي اهداف/ فعاليت ها و اقلام و هزينه هاي سال گذ شته است؟
آيا همه اقلام هزينه اي سال گذشته همچنان ضروري است؟

توجه به اولويت ها مطابق با شرايط امروز و آنگونه كه هستند در بودجه ريزي بر مبناي صفر
تعيين موثرتر اولويت ها بر مبناي برنامه ها و شرايط امسال و تجزيه و تحليل های هزينه منفعت كنوني
دشواري هاي اداري بودجه ريزي بر مبناي صفر

اسلاید 19 :

حسابرسي داخل و حسابرسي خارجي
تاييد صحت صورت حسابهاي تهيه شده به عنوان مبنايي براي تصميمات مديران

موسسات حسابرسي خصوصي مانند بوز/آلن و هميلتون در امريكا و سازمان حسابرسي ايران در ايران (به عنوان حسابرسان خارجي) براي تاييد صحت و كامل بودن فعاليت ها وگزارش هاي مالي تهيه شده در سازمان

حسابرسي داخلي يا حسابرسي عملياتي نيز همين رسالت را توسط اعضاي سازمان به انجام مي رساند.