بخشی از پاورپوینت
اسلاید 1 :
به نام خدا
سيستم حسابداری صنعتی
اموال
اسلاید 3 :
مقدمه :
در بسیاری از بنگاه های اقتصادی بزرگ ، واحدی مستقل در امور مالی وظیفه انجام عملیات حسابداری مرتبط با اموال ، ماشین آلات و تجهیزات را بر عهده می گیرد. این سیستم تحت عنوان حسابداری اموال نامیده میشود. این سیستم وظیفه دریافت ، نگهداری ، طبقه بندی و ارائه اطلاعات ریالی دارایی ها و استهلاک را تا زمان حذف و از رده خارج شدن آنها را بر عهده دارد.
در این سیستم رعایت قوانین مالیاتی ( طبق جداول استهلاک مصوب اداره مالیاتی ) از اهمیت ویژه ای برخوردار است.
اسلاید 4 :
مهمترین وظایف سیستم حسابداری اموال عبارتند از :
1 . نگهداری اطلاعات مربوط به اقلام دارایی های ثابت از زمان ایجاد تا زمان حذف و پلاک کوبی دارایی های ثابت
2 . طبقه بندی اقلام خریداری شده یا ساخته شده
3 . انجام محاسبات استهلاک طبق استانداردهای حسابداری
4 . نگهداری اطلاعات تعمیرات دارایی های ثابت و نقل و انتقال دارایی ها
اسلاید 5 :
TREE DIAGRAM
2 . اطلاعات اقلام مصرفی پروژهها
ا . اطلاعات خرید دارایی های ثابت
5 . اطلاعات نقل و انتقال دارایی های ثابت بین کارکنان
4 . اطلاعات نقل و انتقال دارایی های ثابت بین مراکز هزینه ای و واحد های شرکت.
Your own text goes here
3 . اطلاعات تعمیرات و نگهداری اساسی داراییهای ثابت
اطلاعات ورودی سیستم اموال
اسلاید 6 :
اطلاعات خروجی سیستم اموال :
اطلاعات ریالی استهلاک دارایی ها به تفکیک مراکز هزینه
اطلاعات ریالی استهلاک دارایی ها به تفکیک نوع دارایی و حساب کل
اطلاعات مالی و گزارشات جامع دارایی های ثابت
گزارش اقلام تحویلی به قسمتها و پرسنل جهت تحویل به حسابداری کارکنان و .
اطلاعات ایجاد ، تغییر ، نقل و انتقال و حذف داراییهای ثابت
اطلاعات بودجهای هزینه های استهلاک
اسلاید 7 :
سیستم حسابداری صنعتی
ساختار سیستمی حسابداری اموال
سیستم اموال
نظام اضافات و پلاک کوبی
نظام محاسبه استهلاک
نظام کنترل نقل و انتقال و خروج
اهم عملیات:
*دریافت آخرین اطلاعات اموال و ماشین آلات و تجهیزات خريداري شده و و يا اضافات داراييهاي ثابت
*تهیه فرم دارایی ثابت
*اختصاص کد دارایی ثابت
اهم عملیات:
*دریافت آخرین اطلاعات دارایی های ثابت از سیستم مالی
*دریافت آخرین اطلاعات نقل و انتقال درون شرکت
*دریافت آخرین اطلاعات فروش و کنار گذاری داراییها
اهم عملیات:
*دریافت درخواست و مجوز انتقال و خروج داراییها
*تکمیل فرم نقل و انتقال
*ثبت اطلاعات در سیستم
*دریافت اطلاعات تعمیرات اساسی بر روی داراییهای ثابت
اسلاید 8 :
جریان داده در سطح صفر سیستم اموال :
اسلاید 9 :
جریان انتقال اطلاعات DFD سطح یک سیستم اموال
نحوه خروج دارایی ثابت از شرکت
نحوه عمل در مورد استهلاک
نحوه عمل در مورد مصالح ساختمانی ( اضافات )
اسلاید 10 :
جریان انتقال اطلاعات DFD سطح 2 سیستم اموال- خروج دارایی ثابت از شرکت
اسلاید 11 :
جریان انتقال اطلاعات DFD سطح 2 – نحوه عمل در مورد اثاثه، ابزارآلات و ماشین آلات
اسلاید 12 :
جریان انتقال اطلاعات DFD سطح 2 – نحوه عمل در مورد مصالح ساختمانی
اسلاید 13 :
جریان انتقال اطلاعات DFD سطح 2 – نقل و انتقال اموال
اسلاید 14 :
شرح گردش عملیات پلاک کوبی
1 -دریافت یک نسخه از برگ خروج دارایی ثابت /جنس از انبار
2-انجام کنترل اولیه برگ مذکور و اینکه اموالی باشد.
3-دریافت اطلاعات اموال خریداری شده از سیستم حسابداری مالی ( دستی یا مکانیزه )
4-تهیه برگ دارایی ثابت ( حاوی مشخصات نوع دارایی، زمان خرید، مبلغ خرید، واحد استفاده کننده و. )
5-اخذ تایید رئیس حسابداری یا مدیر مالی
6-اختصاص شماره اموال و بر چسب بر روی دارایی مربوطه
7-زدن کد اموال/ پلاک بر روی دارایی
8-بایگانی برگ خروج اموال و فرم اموال بر حسب شماره به صورت مجزا
9-ورود اطلاعات در سیستم مکانیزه در صورت وجود.
اسلاید 15 :
1-استخراج و دریافت اطلاعات مربوط به داراییهای ثابت استهلاک پذیر از سیستم مالی
2-استخراج و دریافت اطلاعات مربوط به نقل و انتقال استهلاک پذیر از واحدهای مختلف ( به دلیل اینکه باید استهلاک به حساب مناسبی اعم از هزینه درون یا محصول منتقل شود )
3-دریافت اطلاعات فروش و دارایی کنار گذاشته شده از واحدهای ذیربط و مدیریت.
4-ورود اطلاعات دریافتی در سیستم محاسبه استهلاک ( یا محاسبه دستی آن در شرکتهای بسیار کوچک ).
5-استخراج گزارش استهلاک داراییهای ثابت در پایان دوره ( دوره های زمانی مختلف معمولاً سالیانه و شش ماهه ) در دو نسخه
6-امضاء مسئول حسابداری اموال و مدیر مالی بر روی گزارش استهلاک
7-ارسال گزارش به واحد دفترداری و صدور سند
8-بایگانی یک نسخه از گزارش استهلاک بر حسب تاریخ
شرح گردش عملیات نظام محاسبه استهلاک
اسلاید 16 :
دريافت چهار نسخه برگ مجوز خروج دارايي ثابت از شركت )يا تحويل جهت تكميل متقاضي(توسط اموال
كنترل برگ و اخذ دستور رييس اموال و ممهور نمودن برگ خروج به مهر اداره اموال.
بايگاني موقت يك نسخه برگ خروج به ترتيب تاريخ تا زمان برگشت دارايي به شركت.
ارائه سه نسخه از برگ خروج به نماينده واحد متقاضي.
اخذ امضاء مدير اداري بر روي نسخه برگ خروج توسط متقاضي.
ارسال برگه هاي خروج به انتظامات.
امضاء مسئول انتظامات و ممهور نمودن برگ خروج به مهر انتظامات
ارسال يك نسخه از برگ خروج مهر شدهبه اداره دفتر داري و صدور سند جهت ثبت اماني بر حسب مورد.
بايگاني موقت يك نسخه برگ خروج توسط انتظامات براي كنترل بيشتر)بايگاني به ترتيب تاريخ(. ارائه نسخه اول برگ خروج به متقاضي.
طي مراحل تعمير و اماني و.
عودت جنس توسط متقاضي به انتظامات شركت.
استخراج برگ خروج، از بايگاني موقت در انتظامات.
ممهور نمودن هر دو نسخه برگ خروج به مهر باطل شد.
ارسال يك نسخه از برگ خروج به دفتر داري و واحد صدور سند، جهت خروج از كالاي اماني.
عودت برگ خروج به متقاضي.
عودت جنس به واحد ذي ربط توسط متقاضي.
ارائه برگ خروج به اداره اموال.
استخراج برگ خروج از بايگاني موقت در اداره اموال.
كنترل دارايي برگشت شده.
بايگاني نسخ برگ خروج به ترتيب شماره، در اداره اموال.
اسلاید 17 :
شرح گردش عمليات) – حسابداري اموال)خريد اثاثيه، ابزار و ماشين آلات
دريافت كپي دفتر كل دارايي هاي ثابت از دفتر داري توسط حسابداري اموال
تفكيك دارايي هاي ثبت شده در دفتر كل(كپي) بر اساس نوع دارايي در گروه هاي ساختمان، ماشين آلات، وسائط نقليه، تأسيسات، اثاثيه، ابزرآلات و زمين.
ثبت دارايي هاي (با استفاده از كپي دفتر كل)در دفتر معين اداره اموال.
مطابقت ريالي دفتر معين ثبت شده و كپي دفتر كل جهت حصول اطمينان از صحت ثبت دفتر معين.
دريافت اسناد مربوط به دارايي ها (دارايي هايي كه طي فتوكپي از دفتر كل دارايي هاي ثابت مشخص شده است)از سوي مسئول بايگاني امور مالي .
تهيه فتوكپي از اسناد حسابداري دريافت شده.
عودت اسناد حسابداري به امور مالي و بايگاني آن در آن قسمت به ترتيب شماره سند.
دريافت حواله انبار يا رسيد جنس از انبار (پس از پيگيري هاي لازم)
مطابقت حواله هاي انبار يا ضمائم اسناد حسابداري كپي شده از نظر محتواي اسناد و نحوه عملكرد انبار.
درج شماره و تاريخ سند بر روي كپي اسنادحسابداري و ضمائم با استفاده از كپي دفتر كل دارايي هاي حسابداري اموال.
بايگاني كپي دفتر كل دارايي هاي ثابت اخذ شده به ترتيب تاريخ در حسابداري اموال.
اقدام به صورت برداري و تهيه برگ صورت برداري از دارايي ها توسط حسابداري اموال (با توجه به مكان نصب آن ها و اسناد حسابداري كپي شده و حواله ها) در يك نسخه.
طي مراحل الصاق پلاك به دارايي هاي خريداري شده بر اساس فلوچارت اول اين فصل (پلاك كوبي ماشين آلات فني به عهده انبار مي باشد و پلاك كوبي ساير دارايي هاي ثابت با صاحب جمع و حسابداري اموال است).
مطابقت ريالي بين برگه هاي صورت برداري و دفتر معين اموال.
مطابقت ريالي كارت ها با اقلام صورت برداري شده.
اسلاید 18 :
16)صدور كارت حسابداري اموال جهت اموال صورت برداري شده
17)محاسبه هزينه و ذخيره استهلاك دارايي هاي ثابت
18) اخذ امضاء مدير مالي بر روي برگ صورت برداري كه محاسبات استهلاك نيز انجام شده است.
19)تهيه گزارش تسهيم هزينه ها در دو نسخه توسط اداره حسابداري اموال در فواصل زماني شش ماهه (آخر شهريور و آخر اسفند ماه).
20)امضاء تهيه كننده و اخذ تاييد مدير مالي
21)بايگاني يك نسخه گزارش تسهيم و برگ صورت برداري و كپي اسناد حسابداري و مدارك و ضمائم به ترتيب شماره
22)ارسال گزارش تسهيم هزينه ها و برگ صورت برداري و حواله انبار به دفترداري و صدور سند جهت ادامه عمليات.
اسلاید 19 :
شرح گردش عمليات انعكاس مصالح مصرفي در حساب دارايي هاي ثابت
دريافت گزارش مصالح مصرفي از واحد تعميرات و نگهداري ساختمان ها
تفكيك اقلام مندرج در گزارش بر حسب واحد هاي مختلف شركت
تهيه خلاصه ليست مصالح مصرفي در يك نسخه
دريافت كپي دفتر كل دارايي هاي ثابت و كپي اسناد حسابداري مربوطه بر اساس شماره مندرج در دفتر كل از واحد دفترداري و صدور سند
تهيه گزارش تسهيم هزينه ها بر اساس خلاصه ليست مصالح و دفاتر كل در دو نسخه
امضاء تهيه كننده و اخذ تاييد مدير امور مالي بر روي گزارش تسهيم
انتقال ستون آخر خلاصه ليست مصالح مصرفي در ساختمان ها به كارت اموال
بايگاني يك نسخه گزارش تسهيم هزينه ها و ليست اقلام مصرفي بر حسب تاريخ به انضمام كپي اسناد حسابداري در دفتر كل دارايي هاي ثابت
ارسال برگ گزارش تسهيم هزينه به انضمام گزارش مصالح مصرفي به دفترداري و صدور سند جهت صدور سند حسابداري اصلاحي
اسلاید 20 :
شرح گردش عمليات نقل و انتقال دارايي هاي ثابت
تهيه فرم نقل و انتقالات دارايي هاي ثابت در 3نسخه توسط تحويل دهنده
امضاء اداره تحويل دهنده و تأييد مدير مربوطه بر روي فرم نقل و انتقالات دارايي هاي ثابت
اخذ امضاء تحويل گيرنده بر روي فرم نقل و انتقالات دارايي هاي ثابت
بايگاني يك نسخه از فرم نقل و انتقالات
ارائه دو نسخه از فرم نقل و انتقالات دارايي هاي ثابت به واحد تحويل گيرنده دارايي مزبور
بايگاني يك نسخه از فرم نقل و انتقالات دارايي هاي ثابت به ترتيب تاريخ
ارائه یک نسخه از برگ نقل و انتقالات دارايي هاي ثابت به اداره اموال
كنترل برگ نقل و انتقالات توسط صاحب جمع اموال (اصلاحات بر روي كارت ها).
ثبت نقل و انتقالات بر روي كارت دارايي ثابت.
بايگاني يك نسخه از برگ نقل و انتقالات توسط حسابداري اموال و يك نسخه توسط صاحب جمع اموال (جهت اصلاع از محل جديد استقرار دارايي)بر اساس تاريخ.
