بخشی از پاورپوینت
اسلاید 2 :
عنوان:
صندوق های بازنشستگی و شرکت های بیمه
اسلاید 3 :
صندوقهای بازنشستگی برای اولین بار در سال 1759 میلادی و برای منتفع شدن سرپرستهای زنان بیوه و بچه های کلیسا،در امریکا تاسیس شد.
صندوقهای بازنشستگی اقدام به جمع آوری وجوه مالی خرده سرمایه گذاران و سرمایه گذاری آنها در بازارهای مالی می کنند.و از این لحاظ شبیه شرکتهای بیمه و صندوقهای مشترک هستند.
شرکتهای بیمه و صندوقهای مشترک سرمایه گذاری عمده ترین تامین کنندگان صندوقهای بازنشستگی محسوب می شوند.
صندوقهای بازنشستگی:
اسلاید 4 :
صندوق های بازنشستگی عمومی:که به وسیله دولت مرکزی ،ایالتی یا محلی مدیریت می شوند.
صندوق های بازنشستگی خصوصی:که به وسیله شرکتهای خصوصی مدیریت ایجاد و به وسیله موسسات خصوصی مدیریت می شوند.صندوق های بازنشستگی با سهم تعیین شده تا حد چشمگیری به بازارصندوق های بازنشستگی خصوصی حاکم هستند.
انواع صندوق های بازنشستگی :
اسلاید 5 :
صندوقهای بازنشستگی ایالتی یا دولتهای محلی:در این صندوقها پرداختهایی که به بازنشستگان فعلی صورت می گیرد،از محل حق مشارکتهایی است که از کارکنان فعلی اخذ می شود.
صندوقهای بازنشستگی دولت مرکزی:که به وسیله دولت مرکزی مدیریت می شوند.
انواع این صندوق عبارت است از:
برای کارکنان دولت مرکزی مانند کارکنان خدمات شهری ،پرسنل نظامی و کارکنان راه آهن هستند.همچنین این گروه تحت پوشش تامین اجتماعی نیستند.
بزرگترین صندوق بازنشستگی دولت مرکزی ،تامین اجتماعی است که با هدف تامین حداقل درآمد بازنشستگی برای کل بازنشستگان تاسیس شد.
صندوقهای بازنشستگی عمومی:
اسلاید 6 :
طرح (k) 401وطرح(b) 403:طرحهای بازنشستگی با تصدی گری کارفرمایان هستند که مکمل طرحهای اصلی بازنشستگی بوده و کارفرما و کارکنان توما در این طرح مشارکت دارند.
طرحهای(k)401: برای کارکنان شرکت های مشمول مالیات ارائه می شود.مشارکت کنندگان در این طرح تا حدی این حق را دارند که نوع سرمایه گذاری در صندوق را انتخاب کنند.
طرحهای(b)403: برای کارکنان شرکتهایی که معاف از مالیات هستند (مانند بیمارستانها) ارائه شده است.
انواع صندوق های بازنشستگی خصوصی:
اسلاید 7 :
حساب بازنشستگی فردی(IRA):این طرح برای اولین بار در سال 1981میلادی،به عنوان روشی مکمل برای طرحهای بازنشستگی با مالیات معوق ارائه شد.حساب بازنشستگی خودگردانی است که به طور مستقیم به وسیله یک فرد شاغل ایجاد می شود.بر اساس قوانین معاف از مالیات بوده و سودی هم که به آن تعلق می گیرداز مزایای مالیات معوق برخوردار است.
اسلاید 8 :
طرح کیو: یک نوع حساب بازنشستگی است که مالیات ان به صورت معوق (با تاخیر)است و شامل افرادی می شود که خود اشتغال هستند.مشارکت کنندگان در این طرح تا حدی این حق را دارند که نوع سرمایه گذاری در صندوق را انتخاب کنند.
اسلاید 9 :
صندوق بازنشستگی با سهم تعیین شده:کارفرما(یا متصدی صندوق)در طول دوران کاری کارکنان،در پرداخت مبلغ معینی به صندوق بازنشستگی مشارکت می کند.
صندوق بازنشستگی با مزایای مشخص:شرکت کارفرما(یا متصدی صندوق)موافقت می کند به محض بازنشستگی کار کنان،مزایای نقدی خاصی را،بر مبنای فرمول هایی به کارکنان پرداخت کنند.
صندوق های بازنشستگی از لحاظ نوع مشارکت و نحوه پرداخت مزایا:
اسلاید 10 :
فرمول مزایای ثابت (مشخص):در این روش فرمول مزایای ثابت (مشخص)،مبلغ ثابتی در ازای هر سال از اشتغال به کارکنان پرداخت می شود.
فرمول پرداخت نهایی:مزایای بازنشستگی بر اساس درصدی از متوسط حقوق در یافتی کارکنان در تعداد معینی ازسالهای پایانی اشتغال او،ضربدر تعداد سنوات کاری محاسبه می شودو بیشترین مزیت بازنشستگی را برای کارکنان دربردارد.و به کارگیری این روش برای کارفرما هزینه بر است.
فرمول متوسط حقوق دریافتی:صندوق بازنشستگی مزایای بازنشستگی را بر مبنای متوسط حقوق و دستمزد کل دوره اشتغال کارکنان پرداخت می کند. روشهای محاسبه این فرمول:
فرد بازنشسته مزایای خود را بر مبنای درصدی از متوسط حقوق دریافتی در طول دوره ای که عضو صندوق بوده است،دریافت می کند.
به عنوان درصدی از متوسط حقوق دریافتی ضربدر تعداد سنوات کاری ،پرداخت می شود.
فرمولهای صندوق بازنشستگی با مزایای مشخص:
اسلاید 11 :
صندوق بازنشستگی با موجودی کامل:وقتی که وجوه کافی در صندوق وجود داشته باشد.
صندوق بازنشستگی با موجودی منفی : صندوق بازنشستگی به اندازه کافی موجودی ندارد که بتواند جوابگوی پرداختهای تعهد شده باشد.
صندوق بازنشستگی با موجودی مثبت:موجودی صندوق ها بیشتر از آن چیزی است که برای جوابگویی خود لازم دارند.
اسلاید 12 :
صندوق های بازنشستگی بیمه شده:صندوق های بازنشستگی که به وسیله شرکتهای بیمه عمر اداره می شوند.
صندوق های بازنشستگی بیمه نشده:صندوق های بازنشستگی که به وسیله موسسات مالی به غیر از شرکتهای بیمه عمر اداره می شوند.
اسلاید 13 :
مهمترین بخش از قوانین و مقررات که بر صندوقهای بازنشستگی خصوصی تاثیر می گذارد،قانون تامین درامد کارکنان بازنشسته(ERISA )است که به آن قانون اصلاحات صندوقهای بازنشستگی نیز گفته می شود.این قانون کارفرمایان را ملزم کرده که از استانداردهای خاصی تبعیت کنند تا بتوانند از مزیت مالیات معوق استفاده کنند. با تصویب این قانون ERISAاداره کار امریکا وظیفه نظارت بر صندوقهای بازنشستگی را به این قانون واگذار کرد.
قوانین و مقررات
اسلاید 14 :
تامین مالی
سهیم شدن نسبی کارکنان در مزایای صندوق بازنشستگی
مسئولیت امانتداری
قابلیت انتقال
بیمه
اولین ویژگی این قانون شامل موارد زیر می باشد:
اسلاید 15 :
در ایالات متحده امریکا مهمترین و جامع ترین قانون اثرگذار بر طرح های بازنشستگی ، قانون تامین درآمدبازنشستگی کارکنان مصوب سال 1974 است. این قانون یک سری استانداردهای مشخصی را وضع کرده که باید به وسیله طرح های بازنشستگی رعایت شود.
مهمترین ویژگی های این قانون عبارتند از:
تدوین استانداردهای تامین وجوه طرحهای بازنشستگی
فراهم کردن انتقال سابقه بازنشستگی از یک طرح (صندوق) به طرح دیگر به هنگام جابجایی کارکنان
وضع حداقل شرایط برای عضویت در طرحهای بازنشستگی و برخورداری از مزایای ان
الزام طرحهای بازنشستگی به افشای اطلاعات در خصوص وضعیت سرمایه گذاریها به اعضا
قانون تامین درآمد بازنشستگی کارکنان:
اسلاید 16 :
صندوقهای بازنشستگی در ایران شامل صندوقهای بازنشستگی عمومی و صندوقهای اختصاصی می باشد.
صندوق های بازنشستگی عمومی عبارتند از:
صندق بازنشستگی کشوری
سازمان تامین اجتماعی
صندوق های بازنشستگی در ایران:
اسلاید 17 :
پس از تصویب قانون استخدام کشوری در تاریخ 1345/3/31،اداره کل بازنشستگی با کلیه دارایی ،موجودی صندوق،اسناد،اوراق،بودجه و تعهدات خود از وزارت دارایی جدا و تابع سازمان امور اداری و استخدامی کشور شدو بر اساس این قانون از ابتدای سال 1354 صندوق بازنشستگی کشوری به صورت نهادی مستقل وابسته به سازمان امور اداری و استخدامی کشور تشکیل شد.
وجوه مورد نیاز صندوق برای پرداخت حقوق بازنشستگان و تعهدات بیشتر از دو محل قابل تامین است:
وجوه ناشی از کسور بازنشستگی سهم کارمند و کارفرما
وجوه ناشی از سرمایه گذاری های صندوق بازنشستگی کشور
صندوق بازنشستگی کشوری:
اسلاید 18 :
این سازمان نهاد اصلی در عرضه بیمه های اجتماعی است که به صورت نهاد عمومی غیر دولتی و با هویت اجتماعی_اقتصادی و متکی بر سازوکارهای بیمه وبا استقلال اداری و مالی اداره می شود. سازمان وظیفه اجرا ،تعمیم و گسترش انواع بیمه های اجتماعی و اهتمام در افزایش تعداد بیمه شدگان و پوشش کامل جامعه هدف در چارچوب قوانین را بر عهده دارد.
بر اساس اساسنامه ارکان سازمان تامین اجتماعی عبارتند از:شورای عالی تامین اجتماعی ،هیأت مدیره ،مدیر عامل و هیأت نظارت.
سازمان تامین اجتماعی:
اسلاید 19 :
برخی از این صندوقها عبارتند از:
صندوق بازنشستگی ،پس انداز و رفاه کارکنان صنعت نفت؛
صندوق حمایت و بازنشستگی کارکنان فولاد؛
صندوق حمایت و بازنشستگی بیمه آینده ساز؛
صندوق بازنشستگی کارکنان بانکها؛
صندوق پس انداز کارکنان راه آهن جمهوری اسلامی ایران؛
صندوق بازنشستگی صدا و سیمای جمهوری اسلامی ایران؛
صندوق بازنشستگی شرکت ملی صنایع مس ایران؛
صندوق ذخیره فرهنگیان؛سازمان تامین اجتماعی نیروهای مسلح و
سازمان بازنشستگی شهرداری تهران.
صندوق های بازنشستگی اختصاصی در ایران:
اسلاید 20 :
واسطه های مالی ای هستند که، به ازای قیمتی،برای رویدادهای مشخص مبلغی پرداخت می کنند.در حقیقت آنها در مقام پذیرندگان خطر عمل می کنند.
انواع شرکتهای بیمه:
شرکتهای بیمه عمر
شرکتهای بیمه حوادث
شرکتهای بیمه:
