بخشی از پاورپوینت
اسلاید 1 :
مرکز آموزش
فناوری اطلاعات پارمیس
اسلاید 2 :
نرم افزار حسابداری پارمیس
کارگاه آموزشی
بستن حسابها و پایان سال مالی
اسلاید 3 :
بخش اول
بستن حسابها چیست؟
چرا باید حسابها را ببندیم؟
اسلاید 4 :
بستن حسابها چیست؟
بطور کلی بستن حسابها یعنی اینکه
اول : اقدام به محاسبه سود و زیان می کنیم . که این عمل منجر به صفر شده برخی حسابها(حسابهای موقت مانند هزینه، درآمد ها و.) می شود.
دوم: اینکه مانده اطلاعات سال فعلی را به سال جدید منتقل می نمائیم. به اصلاح مانده حسابهای دائم را به سال جدید منتقل می نمائیم.
اسلاید 5 :
چرا باید حسابها را ببندیم؟
فرض دوره مالی
محاسبه سود و زیان طی دوره مالی
مشکلات احتمالی در صورت نگهداری اطلاعات چند سال مالی بدون بستن حسابها :
عدم شفافیت در گزارش سود و زیان و عملکرد سالهای مختلف
عدم پیگیری و کنترل کسری موجودی های انبار
کاهش سرعت نرم افزار و تهیه گزارشات به سبب ثبت اطلاعات زیاد
بالا رفتن آسیب پذیری اطلاعات
کاهش سیستم کنترلی
اسلاید 6 :
فرض دوره مالی
از آنجا که نتایج واقعی عملیات یک واحد تجاری را تنها در زمان تصفیه، یعنی خاتمه عملیات آن میتوان تعیین کرد و از طرفی دیگر ذی نفعان (مانند سهامداران و شرکا، بستانکاران، اعتبار دهندگان و.) نمی توانند تا تاریخ انحلال، از نتایج آن بی خبر باشند، از این رو عمر واحد تجاری به دورههای زمانی مساوی تقسیم میشود که هر دوره را اصطلاحا دوره حسابداری گویند.
دوره مالی ممکن است سه ماهه، شش ماهه یا یکساله باشد. هر دوره مالی را که دوازده ماه طول بکشد اصطلاحا سال مالی گویند.
دوره های مالی
مزیت های تعریف دوره های مالی -<
دوره حیات شرکت
اسلاید 7 :
مزیت های تعریف دوره های مالی
دوره های مالی فارق از طول دوره مالی دارای مزایایی می باشند.
در پايان دوره مالی ، حسابرسيهاي لازم و كنترل حسابها انجام ميگيرد؛ مواردي مانند:
كنترل مانده حساب مشتريان،
مغايرتگيري حسابهاي بانكي
كنترل موجودي انبار و كالاها
تهيهي صورتحساب سود و زيان
تهيه تراز دوره مالي
تعيين تكليف افراد بدهكاري كه قصد پرداخت ندارند (مطالبات مشكوكوالوصول)
و ..
مشکلات احتمالی .
اسلاید 8 :
مشکلات احتمالی در صورت نگهداری اطلاعات چند سال مالی بدون بستن حسابها عدم شفافیت در گزارش سود و زیان
شما عمليات حسابداري مربوط به دو سال خود را در يك حسابداري ثبت نمودهايد. نرمافزار عددي را به عنوان سود نشان ميدهد. در اين شرايط اصلا قابل تشخيص نيست كه اين سود مربوط به كدام سال مالي شما ميباشد. شايد شما در سال اول زيان نموده و در سال بعد سود، كه نتيجهي جمع و تفريق زيان سال قبل و سود سال جديد عدد اعلام شده باشد. در اين شرايط امكان مديريت بر عملكرد و شغل شما وجود نخواهد داشت.
در صورتي كه با انجام عمليات انتقال دوره و ثبت اطلاعات حسابداري به تفكيك دورههاي مالي مختلف امكان مقايسهي آماري بين عملكرد سالهاي مختلف براي شما وجود داشته و شما ميتوانيد مديريت بهتري روی کسب و کار خود داشته باشيد.
اسلاید 9 :
مشکلات احتمالی در صورت نگهداری اطلاعات چند سال مالی بدون بستن حسابها عدم پیگیری و کنترل کسری موجودی های انبار
شما عمليات حسابداري چند سال خود را در نرمافزار ثبت مينماييد. هنگام شمارش عددي يكي از كالاهايتان متوجه ميشويد كه مقداري از آن كسر داريد. در اين شرايط اصلا نميتوانيد دليل اين كسري كالا را متوجه شويد. حتي نميدانيد اين اتفاق در كدام سال رخ داده است. اين موضوع ميتواند در مورد مغايرت حساب شما با مشتريان، صندوق، بانك و . نيز رخ دهد. در صورتي كه با انجام عمليات انتقال دوره، ميتوانيد از بروز مشكلات فوق جلوگيري نماييد.
اسلاید 10 :
مشکلات احتمالی در صورت نگهداری اطلاعات چند سال مالی بدون بستن حسابها کاهش سرعت نرم افزار وگزارشات
ثبت و نگهداری پيوستهي عمليات حسابداري چند سال در نرمافزار در اثر افزایش تراکنش های مالی موجب ميشود موارد زیر می گردند:
افزایش حجم بانک اطلاعاتی
کند شدن سرعت اجرای نرم افزار
کند شدن اخذ گزارشات اساسی مانند گزارشات سود و زیان و حسابهای با گردش بالا مانند بانک ها
اسلاید 11 :
مشکلات احتمالی در صورت نگهداری اطلاعات چند سال مالی بدون بستن حسابها بالا رفتن آسیب پذیری اطلاعات
زماني كه شما اطلاعات حسابداري مربوط به چند دورهي مالي خود را به صورت پيوسته ثبت كرده باشيد، آسيبپذيري اطلاعات شما از چند جهت بيشتر خواهد شد.
الف: چنانچه اطلاعات حسابداري شما به هر دليلي در اختيار افراد غيرمجاز قرار بگيرد، آنها از تمامي اطلاعات حسابداري چند سال شما باخبر خواهند شد و اين موضوع به لحاظ امنيتي بسيار خطرناك است. پس لازم است تا حسابهاي سالهاي قبل بايگاني شود و فقط در صورت لزوم، براي تهيهي گزارش به آنها مراجعه نمود.
ب: از بين رفتن اطلاعات و صدمه ديدن آنها به دلايل مختلفي چون ويروس، نوسانات برق، آسيبهاي سختافزاري و . در شرايطي كه شما حسابهاي مالي چند سال خود را نگاه داشته باشيد، اتفاقي جبرانناپذير خواهد بود.
اسلاید 12 :
مشکلات احتمالی در صورت نگهداری اطلاعات چند سال مالی بدون بستن حسابها کاهش سیستم کنترلی
چنانچه به هر دليل در حسابهاي گذشتهي شما دستكاري صورت بگيرد، امكان پيدا كردن آنها بسيار دشوار خواهد بود. شما مجبور هستيد حسابهاي مربوط به چند سال را مورد بررسي قرار دهيد كه كاري بسيار بسيار وقتگير و سختي پيشرو خواهيد داشت.
چنانچه شما چند سال متوالي با حسابداري كار كرده باشيد بدون آنكه انتقال دوره بزنيد، ناخواسته شمارهي اسناد و فاكتورهاي شما افزايش مييابند.
به عنوان مثال بعد از چند سال، شمارهي فاكتورهاي فروش شما به عدد 9000می رسد. در چنين شرايطي بسياري گمان خواهند برد كه شما در طول سال جاري اين اندازه فروش داشتهايد و قطعا براساس آن قضاوت نادرستي خواهند نمود و تصميمات ناعادلانهاي را هم اجرا خواهند كرد.
اسلاید 13 :
پس بهتر است
که نسبت به بستن حسابها اقدام کنیم
اسلاید 14 :
بخش دوم
سود و زیان چیست ؟
حسابهای دائم و موقت
چگونگی تهیه گزارش سود و زیان
گزارش بهای تمام شده کالای فروش رفته چیست؟
تراز آزمایشی یا تراز دفتر کل
ترازنامه
اسلاید 15 :
صورت سود و زیان چیست؟
صورت سود و زیان، صورتحسابی است که چگونگی و نتیجه فعالیتهای مالی یک موسسه را در طی دوره مالی نشان میدهد و سود و زیان خالص دوره مذکور را نشان می دهد که شامل خلاصه ای از در آمدها و هزینه های یک دوره مالی می باشد.
اسلاید 16 :
صورت سود و زیان چگونه تهیه میشود؟
انواع شرکت ها
شرکت های خدماتی
شرکت های بازرگانی
شرکت های تولیدی
اسلاید 17 :
اقلام صورت سود و زیان شرکت خدماتی
مهمترین اقلام تاثیر گذار در صورت حساب سود و زیان در شرکت های خدماتی :
درآمد ها
هزینه ها
هزینههای دوره مالی - درآمدهای دوره مالی = سود ویژه دوره مالی
اسلاید 18 :
اقلام صورت سود و زیان واحدهای بازرگانی و تولیدی
مهمترین اقلام تاثیر گذار در صورت حساب سود و زیان در شرکت های خدماتی :
درآمد ها
هزینه ها
فروش خالص
بهای تمام شده کالای فروش رفته
موجودی کالاها
خرید خالص
سود ویژه دوره مالی=
هزینه ها -درآمدها+(بهای تمام شده کالای فروش رفته-فروش خالص)
اسلاید 19 :
گزارش بهای تمام شده کالای فروش رفته چیست؟ بهای تمام شده چیست؟
هزینه تمام شده ای است که برای یک کالا با توجه قیمت فروش محاسبه میشود. در واقع روشن کننده میزان پولی است که برای تحصیل یک کالا خرج میکنید تا بتوانید از فروش آن سود بدست آورید.
چگونه تهیه میشود؟
کلیه اقلامی که در تهیه بهای تمام شده دخالت دارند شامل موارد زیر میباشند:
1-موجودی کالای ابتدای دوره
2-خرید خالص(خرید طی دوره+اضافات خرید-برگشت از خرید- تخفیفات خرید)
3-موجودی کالای پایان دوره
نوع قیمت گذاری و روشهای محاسبه موجودی کالا محاسبه شده با استفاده از فرمول زیر بدست می آید:
خرید خالص+ موجودی کالای ابتدای دوره = موجودی کالای آماده فروش
موجودی کالای آماده فروش- موجودی کالای پایان دوره = بهای تمام شده کالای فروش رفته
اسلاید 20 :
چه اقلامی روی بهای تمام شده تاثیر میگذارد؟
موجودی های ابتدا و پایان دوره و خرید طی دوره روی بهای تمام شده تاثیر دارند که مهمترین تاثیر آنها ناشی از نوع قیمت گذاری و روش محاسبه موجودی ریالی کالا میباشد که بر اساس یکی از روشهای Fifo، Lifo، میانگین، آخرین خرید، استاندارد. محاسبه میشود.
انتخاب هر یک از این روشها در شرایط تورمی موجود و شرایط اقتصادی جامعه می تواند سود متفاوتی را نشان دهد که با توجه به نوع فعالیت ، روش های ورود و خروج کالاها و شرایط اقتصادی حاکم بر جامعه میبایست بهترین روش سنجیده و مبنای محاسبات قرار گیرد
