پاورپوینت تجزیه و تحلیل صورتهای مالی بانک

بخشی از پاورپوینت

اسلاید 2 :

تجزیه و تحلیل
صورتهای مالی بانک

اسلاید 3 :

رئوس مطالب
مقدمه و آشنايي با برخي از مفاهيم صورتهاي مالي.pptx))
آشنايي با روند تهيه صورتهاي مالي بانك
تجزيه و تحليل ساختار مالي
مقايسه صورتهاي مالي بانك با ساير موسسات (وجوه افتراق و تشابه)
نرخ حاشيه سود
بررسي وضعيت و موقعيت بانك در دنيا و منطقه
كفايت سرمايه

اسلاید 4 :

تاریخچه حسابداری
تعاریف حسابداری
1.حسابداری عبارتست از فن ثبت، طبقهبندی و تلخیص فعالیتهای مالی یک واحد اقتصادی در قالب اعداد قابل سنجش به پول و تفسیر نتایج حاصل از بررسی این اعداد.
(عزیز نبوی)
2. حسابداری زبان مشترک تجارت است.
(یوجی ایجری)
3. حسابداری به عنوان سیستم اطلاعاتی ، کنترلی و خدماتی
4. حسابداری دانش جمع آوری ، پردازش و گزارش گری رویدادهای مالی

اسلاید 5 :

معادله اصلی حسابداری
دارائی = بدهی + سرمایه
انواع صورتهای مالی اساسی حسابداری
ترازنامه : گزارشی است که وضعیت مالی یک موسسه را در یک تاریخ معین نشان میدهد.

صورتحساب سود و زیان : صورتحسابی است که نتیجه عملکرد و فعالیتهای مالی یک موسسه را برای یک دوره مالی معین نشان میدهد.

صورتحساب گردش (جریان) وجوهنقد : صورتحسابی است که جریانهای ورودی و خروجی وجه نقد را طی یک دورهي مالی نشان میدهد.

اسلاید 6 :

درآمدها وهزينهها
صورتهای مالی اساسی
ترازنامه
داراييها، بدهيها و حقوق صاحبان سرمايه
صورت سود و زيان
صورت سود و زيان جامع
صورت جريان وجوه نقد
جريان ورود و خروج وجوه نقد

اسلاید 7 :

ترازنامه واحدهای تولیدی و تجاری

اسلاید 8 :

صورت سود و زیان واحدهای تولیدی وبازرگانی

اسلاید 9 :

یادداشت سال اول سال دوم
فعالیت های عملیاتی ارقام به میلیون ریال
جریان خالص ورود وجه نقد ناشی از فعالیت های عملیاتی 7000
بازده سرمایه گذاری ها و سود پرداختی بابت تامین مالی
سود دریافتی بابت سپرده های سرمایه گذاری کوتاه مدت 200
سود دریافتی بابت سپرده های سرمایه گذاری بلندمدت 100
سود سهام دریافتی 2000
سود پرداختی بابت تسهیلات مالی (150)
سود سهام پرداختی 1500
جریان خالص ورود وجه نقد ناشی از بازده سرمایه گذاری ها و سود
پرداختی بابت تامین مالی 650
مالیات بر درآمد
مالیات بر درآمد پرداختی(شامل پیش پرداخت مالیات بردرآمد) (2900)
فعالیت های سرمایه گذاری
وجوه حاصل از فروش سرمایه گذاری کوتاه مدت 100
وجوه پرداختی بابت تحصیل سرمایه گذاری بلند مدت (100)
وجوه پرداختی جهت خرید دارائی های نامشهود 200
وجوه پرداختی جهت خرید دارائی های ثابت مشهود (1100)
وجوه حاصل از فروش دارائي های ثابت مشهود 150
وجوه نقدی غیر مترقبه- خسارت دریافتی از بیمه 100
جریان خالص خروج وجه نقد ناشی از فعالیت های سرمایه گذاری (1550)
جریان خالص ورود وجه نقد قبل از فعالیت های تامین مالی 2200
فعالیت های تامین مالی
وجوه حاصل از افزایش سرمایه 200
دریافت تسهیلات مالی 100
بازپرداخت اصل تسهیلات مالی دریافتی (150)
جریان خالص ورود وجه نقد ناشی از فعالیت های تامین مالی 150
خالص افزایش در وجه نقد 3350
مانده وجه نقد در آغاز سال 30000
مانده وجه نقد در پایان سال 33350
صورت جریان وجوه نقد واحدهای تولیدی و بازرگانی

اسلاید 10 :

ترازنامه بانک

اسلاید 11 :

صورت سود وزیان بانک
درآمد بانک از فعالیتهای مشاع :
سود دریافتی از تسهیلات اعطائی و مشارکتها و اوراق مشارکت 24000
وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطائی 9000
جمع سود مشاع 33000
کسر میشود : منافع سپرده گذاران (18000)
کسری(مازاد) سهم سود پرداختی به سپرده گذاران (2610)
علی الحساب سهم سود پرداختی به سپرده گذاران طی سال مالی (20610)
سهم سود بانک 12390
درآمدهای غیر مشاع :
حق الوکاله دریافتی -
سود و جه التزام دریافتی 5600
کارمزد دریافتی 3000
سایردرآمدها 3200
جمع درآمد غیر مشاع 11800
جمع درآمد بانک 24190
هزینه ها :
سود پرداختی (باستثنای سود سپرده گذاران) (3900)
کارمزد پرداختی (520)
هزینه کل (18200)
سایر هزینه ها (896)
جمه هزینه ها (23516)
سود قبل از کسر مالیات 674
مالیات (169)
سود پس از کسر مالیات 506

اسلاید 12 :

صورتجریان وجوه نقد بانک

اسلاید 13 :

اداره کل حسابداری و بودجه
واحدهای خارج از کشور
اداره کل عملیات ارزی
سایر ادارات
شعب مستقل
اداره امور
شعبه 1
شعبه 2
شعبه 3
ادارات مرکزی که واحد حسابداری ندارند عملیات حسابداری آن ها در اداره کل حسابداری و بودجه انجام میگیرد. از جمله اداره کل آموزش ، اداره کل املاک و امور مهندسی .
بازگشت به لیست
مراحل تهیه صورتهای مالی (ترازنامه، صورتحساب سود و زیان(

اسلاید 14 :

تفاوت صورتهای مالی بانکها با سایر موسسات
استفاده از اهرم در ساختار مالی
صورتهای مالی بانکها فاقد طبقهبندی مرسوم در شرکتهای تجاری (دارائی جاری، ثابت و بدهی جاری و بلندمدت)
داشتن اقلام خارج از ترازنامه (زیرخط دارائی و بدهی)

اسلاید 15 :

صورتحساب سود و زیان
انواع درآمدها
درآمد مشاع : درآمد حاصل از منابع بانک (مالکانه) و منابع سپردهگذاران (وکالتی) که بطور مشاع در امر اعطای تسهیلات و معاملات عقود اسلامی مصرف شده و این درآمد به نسبت سهم هر یک از آن دو در تامین منابع اعطای تسهیلات مذکور، تسهیم میگردد.
مثال : سود دریافتی از تسهیلات عقود اسلامی : سود دریافتی از سپرده قانونی نزد بانک مرکزی جمهوري اسلامي ايران وجه التزام دریافتی از تسهیلات عقود اسلامی ، سود سرمایهگذاریها و مشارکتهای بانک و اوراق مشارکت
درآمد غیرمشاع : در آمد حاصل از سایر فعالیتهای بانک مانند سود و وجه التزام دریافتی از معاملات قدیم ،کار مزد دریافتی ،درآمدهای متفرقه (بابت هزینه پست ، جریمه تأخیر کارکنان و .) و سایر درآمدها مانند نتیجه معاملات ارزی که کلاً از محل منابع مالکانه بانک عاید میگردد درآمد غیرمشاع نامیده میشود .
بازگشت به لیست

اسلاید 16 :

تجزيه و تحليل صورتهاي مالي
انتخاب اطلاعات مالي ، مقايسه و مشخص نمودن رابطه بين اطلاعات مالي ، تفسير و ارزيابي مقايسه و ارتباطات تعيين شده را تجزيه و تحليل صورتهاي مالي ميگويند.

اسلاید 17 :

اطلاعات لازم برای تحلیل مالی
اطلاعات مربوط به محیط بیرونی
اوضاع و احوال سیاسی
اوضاع و احوال اقتصادی
کشور
منطقه
روندها و متغیرهای کلان
روندها و متغیرهای صنعت
اطلاعات مربوط به شرکت
مدیریت
عملیات
اطلاعات مربوط به فعالیت
اطلاعات مالی
صورتهای مالی
روند ها و متغیر های صنعت

اسلاید 18 :

روشهای تجزیه و تحلیل مالی
الف: تجزیه و تحلیل درونی
ب: تجزیه و تحلیل مقایسهای
ج: تجزیه و تحلیل سرمایهدرگردش
د: خطرسنجی

اسلاید 19 :

نسبتهاي مالي ميتواند برخي از واقعيتهاي مهم را درباره نتايج عمليات و وضعيت مالي يك بنگاه اقتصادی به آساني آشكار و اطلاعات مربوط به آن را ارائه كند، لذا با توجه به هدف و موارد استفاده ميتوان نسبتهاي خاص را مورد تجزيه و تحليل قرارداد.
نسبتهای مالی
تحليلگران مالي به منظور تحليل وضعيت مالي يك شركت از نسبت مالي استفاده ميكنند.
نسبتهای مالی : مقایسه دو کمیت مالی براساس درصد یا مرتبه

اسلاید 20 :

نسبتهاي نقدينگي: توانايي و قدرت پرداخت شركت را در مورد واريز بدهيهاي كوتاه مدت اندازه گيري ميكنند.
نسبتهاي اهرمي : تامين نيازهاي مالي از طريق ايجاد بدهي را نشان ميدهند. در واقع اين نسبتها تعيين ميكنند كه شركت تا چه حد نيازهاي مالي خود را از منابع ديگران تامين نموده است .
نسبتهاي فعاليت : درجه كارآيي شركت را در كاربرد منابعش اندازهگيري مي كند.
نسبت هاي سود آوري : ميزان موفقيت شركت را دركسب سود و طريق تامين آن از محل درآمد، فروش و سرمايهگذاري را مورد تجزيه و تحليل قرار ميدهد.
نسبت هاي مالي معمولاً در چهار گروه زير طبقه بندي شده اند