پاورپوینت مفاهیم اصلی بودجه بندی

بخشی از پاورپوینت

اسلاید 1 :

مفاهیم اصلی بودجه بندی

اسلاید 2 :

تعریف بودجه
بودجه ، يك طرح مقداري مشروح وكامل بمنظوراستفاده ازمنابع واحد تجاري دردوره اي معين است .

بنابراين بودجه :
مقداري است .
باواحد تجاري مشخصي ارتباط دارد .
دوره معيني رادرآينده تحت پوشش قرارمي دهد .

اسلاید 3 :

مقاصد بودجه :

طرح ريزي دوره اي راايجاب مي كند .
هماهنگي ،همكاري وارتباط را ترويج مي نمايد .
به مقداردرآوردن پيشنهادها راالزامي مي كند .
چارچوبي براي ارزيابي فعاليت هاي انجام شده رافراهم مي سازد .
آگاهي روشني ازاقلام بهاي تمام شده امورتجاري بدست مي دهد .
الزامات قانوني ياقراردادي راتامين مي كند .
فعاليت هاي واحد تجاري را به سمت هدف هاي سازماني هدايت مي نمايد .

اسلاید 4 :

وظايف بودجه بندي
طرح ريزي
كنترل

اسلاید 5 :

طرح ريزي :
كليه مراحل بودجه بندي راازنقطه شروع فكر تامرحله برآوردبودجه طرح ريزي مي نامند (چارچوبي براي وظيفه دوم بودجه بندي مي باشد )
كنترل :
مقايسه بين نتايج واقعي وپيش بيني هاي بودجه كنترل نام دارد .

اسلاید 6 :

بودجه جامع
محصول نهايي فرايند برآورد وتهيه بودجه يك واحد تجاري بودجه جامع است كه شامل بودجه هاي جداگانه هريك ازبخشهاي تابعه آن واحد مي باشد ، درهرصورت بودجه معرف طرح كلي واحد تجاري دردوره بودجه است .
دربخش بعدي ، بخشهاي مختلف يك بودجه جامع رابراي يك واحد توليدي بطورنمونه ارائه مي كند .

اسلاید 7 :

بودجه جامع واحدتوليدي نمونه
بودجه عمياتي بودجه مالي
بودجه فروش طرحهاي تامين مالي
بودجه موجوي كالاي آخردوره بودجه مخارج سرمايه اي
بودجه توليد : بودجه نقدي
بودجه موادمسقيم ترازنامه بودجه شده
بودجه دستمزد مستقيم صورت گردش وجوه نقدبودجه شده
بودجه سربارساخت
بهاي تمام شده كالاي فروش رفته بودجه شده
بودجه هزينه هاي اداري
بودجه هزينه هاي فروش وبازاريابي
سودخالص عمليات بودجه شده
بودجه اقلام غيرعملياتي
سودخالص بودجه شده

اسلاید 8 :

شروع
بودجه دستمزدمستقيم
ب.ت.كالاي فروش
بودجه هزينه ف وبازاريابي
بودجه هزينه اداري
سودخالص بودجه شده
بودجه نقدي
بودجه فروش
بودجه مقاديرتوليد
بودجه مخارج سرمايه
طرحهاي تامين مالي
طرحهاي بلندمدت
ترازنامه بودجه شده
ص .گردش وجوه
پايان
بودجه موجودي كالا
بودجه موادمستقيم
بودجه سربارساخت
ب هزينه فروش وبازاريابي

اسلاید 9 :

بودجه عملياتي :
بودجه عملياتي مشتمل بربرآوردها وبودجه هاي فعاليت هاي توليد ي وغيرتوليد ي واحد تجاري واجزاي صورت سودوزيان است .
نكته مهم :
مثالهاي ذيل مربوط به محصول الف مي باشد وجهت مشاهده ارقام مربوط به محصول ب به كتاب مراجعه شود .

اسلاید 10 :

مثال :
شركت اديب و دوره بودجه سال 13x8 مي باشد ، اين شركت دونوع محصول توليد مي كند خلاصه اطلاعات شركت مزبور بشرح ذيل مي باشد :
عوامل توليد قيمت واحد مقدارعوامل توليد براي يكواحد محصول
--------------------محصول الف -----
ماده اوليه A 160 10 واحد
كارمستقيم 600 2ساعت

اسلاید 11 :

بودجه فروش :
اين بودجه كه معمولا دراولين مرحله ازفرايند بودجه تهيه مي شود ، يكي ازمهمترين اجزاء بودجه عملياتي است وبودجه هاي ديگر تاحدود زيادي به آن وابسته است
(مثال جدول شماره 1)

اسلاید 12 :

شركت اديب بودجه فروش (جدول شماره 1) براي سال منتهي به 29 اسفند 1388

اسلاید 13 :

2 ) بودجه موجودي كالاي آخردوره :
اين موجودي ها ، بخش عمده اي از دارايي هاي جاري بسياري ازواحدهاي تجاري توليدي راتشكيل مي دهد وتصميم گيري درموردآن يكي ازوظايف مهم مديريت محسوب مي شود .اين بودجه باتوجه به بودجه فروش وتدابيرمديريت درمورد ميزان موجودي ها تهيه مي شود .
(مثال جدول شماره 2)

اسلاید 14 :

شركت اديب بودجه موجودي كالاي آخردوره (جدول شماره 2)براي سال منتهي به 29اسفند 1388
سه ماهه
موجودي كالاي آخردوره اول دوم سوم چهارم
محصول الف 1500 1250 1000 500

جهت هريك ازدوره هاي سه ماهه ، معادل 25% پيش بيني فروش سه ماهه بعد ، موجودي درنظرگرفته شده است .ضمنا فروش سه ماهه اول سال 1389 معادل سه ماهه اول سال 1388 يعني 2000 واحدپيش بيني گرديده است .

1500 25% 6000

اسلاید 15 :

3) بودجه مقادير توليد :
بودجه مقاديرتوليد ، نقطه شروع فرايند تهيه بودجه توليداست . بودجه هاي موادمستقيم ، دستمزد مستقيم و سربار ساخت بربودجه مقاديرتوليدمتكي است .
(مثال جدول شماره 3)

اسلاید 16 :

شركت اديب بودجه مقادير توليد (جدول شماره 3)براي سال منتهي به 29اسفند 1388
محصول الف اول دوم سوم چهارم جمع سالانه
بودجه فروش (واحد ) 2000 6000 5000 4000 17000
موجودي آخردوره 1500 1250 1000 500 500
3500 7250 6000 4500 17500
موجودي اول دوره 800 1500 1250 1000 800
بودجه بندي توليد 2700 5750 4750 3500 16700

اسلاید 17 :

الف ) بودجه موجودي مواد اوليه درآخردوره :
در برخي موارد ، بودجه موجودي آخر دوره مواداوليه را مي توان همزمان با بودجه آخر دوره كالاي آماده براي فروش تهيه كرد .
نظر شركت اين است كه همواره معادل 50% نيازمندي توليد سه ماهه بعد ، مواداوليه نگهداري كند .

اسلاید 18 :

برآورد بودجه آخر دوره ماده اوليه A بشرح ذيل مي باشد :
بودجه مقدارتوليد محصول الف درسه ماهه دوم 5750
ماده اوليه A لازم براي توليد يك واحد 10
جمع نيازمندي به ماده اوليه Aدر سه ماهه دوم 57500
50 %
موجودي مواد اوليه A در پايان سه ماهه اول 28750

اسلاید 19 :

شركت اديب بودجه مقادير موجودي مواد اوليه (جدول شماره 4)
براي سال منتهي به 29 اسفند 1388
مواداوليه اول دوم سوم چهارم
ماده اوليه A 28750 23750 17500 13500
موجودي مواداوليه درپايان هر سه ماهه معادل 50% نيازمندي سه ماهه بعدي است . ضمنا مقادير برتوليد سه ماهه اول سال 1389 مساوي مقادير توليد سه ماهه اول سال 1388 فرض شده است .

اسلاید 20 :

ب) بودجه خريد مواد اوليه :
اينك كه بودجه هاي مقادير توليد وموجودي آخر دوره مواداوليه آماده گرديده است ، مي توان نسبت به تهيه بودجه خريد مواد اوليه درهريك
از سه ماهه هاي سال اقدام كرد ، لذا طرز محاسبه بودجه خريد بشرح ذيل مي باشد :
موجودي در اول سه ماهه – موجودي لازم درآخر سه ماهه + مواد اوليه لازم درسه ماهه = بودجه خريد مواداوليه