پاورپوینت تجزیه و تحلیل صورتهای مالی از دیدگاه بانکها

بخشی از پاورپوینت

اسلاید 2 :

تجزيه و تحليل صورتهای مالی از ديدگاه بانکها

اسلاید 3 :

سرفصل ها ي مورد بحث
مفاهیم و اصول اولیه ارزیابی و اهمیت اعتبار سنجی در بانکها
آشنائي با صورتهاي مالي و ويژگيهاي هرکدام از آنها
صورتهای مالی تلفیقی و نقش آن در ارزیابی و اعتبار سنجی مشتریان بانکها
چگونگي استفاده از صورتهاي مالي شركتها به وسيله بانكها جهت نيازسنجی شرکتها
ارزيابي و اعتبار سنجي مشتريان از طريق صورتهاي مالي
استفاده از گزارش حسابرسان در تجزیه و تحلیل صورت های مالی در بانکها

اسلاید 4 :

مفاهیم و اصول اولیه ارزیابی و اهمیت اعتبار سنجی در بانکها
ضرورت اعتبار سنجی و جایگاه آن در سیستم بانکی کشور در حال حاضر
اهمیت گزارش های حسابرسان در تجزیه و تحلیل اعتباری مشتریان
هزینه سرمایه در شرکتها و اهمیت آن در اعتبار سنجی
کیفیت دارائیها و بدهی های شرکتها
کیفیت سود و اهمیت آن
اهرم ها و چگونگی تاثیر آن در شرکتهاو اهمیت آن در اعتبار سنجی
انواع تجزیه و تحلیل

اسلاید 5 :

آشنائي با صورتهاي مالي و ويژگيهاي آن
صورتهاي مالي شامل:
صورت سود و زيان((income statement
صورت سود و زيان انباشته(Retained earnings statements)
تراز نامه((balance sheet
صورت جريان نقدي(cash flow statement)
صورت سود و زيان جامع(The Comprehensieve Incom Statement)

اسلاید 6 :

1-آشنائي با صورتهاي مالي و ويژگيهاي آن
نتايج عمليات را براي يك دوره مالي نشان ميدهد
ماهيت و موضوع سود آوري را منعكس مي نمايد
سهم هر يك از مشاركت كنندگان در ايجاد سود را نشان مي دهد
توان واحد اقتصادي را براي افزايش سود آوري از طريق انواع اهرم را نشان ميدهد
ميزان فعاليت واحد اقتصادي درراستاي عمليات اصلي خود را منعكس مينمايد
برآورد اوليه از نياز نقدينگي واحد اقتصادي براي سال آتي را نشان ميدهد
(یادآوری :كيفيت سود از طريق گزارش فوق مشخص نميشود)
بيان مسئله
ويژگيهاي صورت سود و زيان

اسلاید 7 :

1-آشنائي با صورتهاي مالي و ويژگيهاي آن
شناخت سود و زيان و استفاده از آن مستلزم :
شناخت انواع هزينه و چگونگي طبقه بندي
انواع گزارش سود و زيان و تفاوت آنها بر روي تصميم گيري( جذبی و متغیر)
شناخت انواع درآمدهاي عملياتي و غير عملياتي واحد اقتصادي
شناخت فعاليت اصلي و فرعي واحد اقتصادي
شناخت چگونگي ارزيابي موجوديها
چگونگي تأثير پذيري گزارش سود و زيان از طبقه بندي هزينه ها مي باشد
بيان مسئله
ويژگيهاي صورت سود و زيان

اسلاید 8 :

آشنائي با صورتهاي مالي و ويژگيهاي آن
وضعيت مالي يك شركت را در يك لحظه خاص نشان ميدهد
ساختار مالي واحد اقتصادي و روند آنرا نشان ميدهد
ساختار سرمايه و ميزان بكار گيري اهرم مالي را منعكس مي نمايد
كيفيت دارائيهاي واحد اقتصادي از جهت ميزان انعطاف پذيري و نزديكي به وجه نقد را نشان ميدهد
كيفيت بدهيها را از لحاظ سررسيد و فاصله زماني پرداخت را منعكس مي نمايد
ميزان سرمايه بري فروش را نشان ميدهد
تعهدات و ساير آمارهاي مرتبط با فعاليت واحد اقتصادي را منعكس مي نمايد
ويژگيهاي تراز نامه

اسلاید 9 :

آشنائي با صورتهاي مالي و ويژگيهاي آن
تغييرات در سود هاي تخصيص نيافته واحد اقتصادي را نشان مي دهد
چگونگي تخصيص سود براي دوره مالي را منعكس مي نمايد.
تعديلات مرتبط با سالهاي قبل كه بر روي سود تاثير ميگذارد را نشان ميدهد
صورت سود و زيان انباشته

اسلاید 10 :

با توجه به اينكه صورت سود و زيان صرفاً درآمدها و هزينههاي را شامل می شود که مستقيماً طبق استاندارد های حسابداری قابل انتساب در اين گزارش هستند را و درآمدها و هزينه هائی را که استانداردهای حسابداری قابل انتساب به حقوق صاحبان سهام است را نشان نمی دهد لذا جهت ارائه تصوير بهتر از کليه جنبه های عملکرد مالی واحد تجاری طی دوره ضرورت ميابد گزارشی که افزايش و کاهش حقوق صاحبان سهام از بابت درآمدها و هزينه های مختلف دوره را نشان دهد ارائه شود بنابراين گزارش فوق :
کل درآمدها و هزينه های تحقق يافته قابل انتساب يه صاحبان سهام را نشان می دهد( سود خالص)
کل درآمدها و هزينه های تحقق نيافته قابل انتساب به صاحبان سهام را منعکس می نمايد(درآمد تجديد ارزيابي و سود و زيان تسعير ارز در شرکتهای دولتی)
تعديلات سنواتی که مشتمل بر آثار انباشته تغيير در رويه های حسابداری و اصلاح اشتباه است را نشان می هد
صورت سود و زيان جامع

اسلاید 11 :

ميزان وجوه نقد حاصل از فعاليتهاي مختلف يك شركت را نشان ميدهد
كيفيت سود عملياتي شركت را نشان مي دهد
ميزان پرداخت نقدي انجام گرفته به هر كدام از مشاركت كنندگان در ايجاد سود را نشان مي دهد
چگونگي تمركز واحد اقتصادي بر روي منابع و مصارف وجه نقد را نشان مي دهد
چگونگي مصرف منابع حاصل از تامين مالي را منعكس مينمايد
عملياتي بودن و يا غيرعملياتي بودن حسابهای دريافتی را تا حدودی می توان مشخص نمود
صورت جريان نقدي

اسلاید 12 :

شناخت و استفاده از صورت جريان نقدي مستلزم:
شناخت اهميت وجه نقد در تدام فعاليت واحد اقتصادي
چگونگي تهيه گزارش فوق خصوصا نحوه تهيه منابع و مصارف وجه نقد حاصل از عمليات
چگونگي ارتباط سود و زيان و ترازنامه با صورت جريان نقدي
تفاوت شكلي و محتوايي گزارش فوق در برخي واحدهاي اقتصادي با ساير آنها مي باشد
صورت جريان نقدي

اسلاید 13 :

انواع فعاليت هاي كه منجر به جريان وجه نقد مي گردد:
منابع و مصارف حاصل از فعاليت عملياتي
منابع و مصارف حاصل از ماليات بر درآمد
منابع و مصارف حاصل از بازده سرمايه گذاري ها و سود پرداختي بابت تامين مالي
منابع و مصارف حاصل ازفعاليت سرمايه گذاريها
منابع و مصارف حاصل ازفعاليت تامين مالي
صورت جريان نقدي

اسلاید 14 :

صورتهای مالی تلفیقی و نقش آن در ارزیابی و اعتبار سنجی مشتریان بانکها
اهمیت صورت های مالی تلفیقی
چگونگی تاثیر این صورتها بر روی تجزیه و تحلیل های مالی
چگونگی تهیه صورت های مالی تلفیقی

اسلاید 15 :

انتظارات بانكها از صورتهاي مالي شركتها
عملكرد و ساختار مالي شركت را براي ارزيابي وضعيت آينده شركت در موارد ذيل را مورد بررسي قرار دهند:
نياز مشتري را به وجه نقد و منابع مالي مورد ارزيابي قرار دهند
توان باز پرداخت اصل و فرع تسهيلات اعطايي را مورد ارزيابي قرار دهند
نوع وثايق مورد نياز خود را تعيين نمايند
بكارگيري منابع را در موضوع در خواست شده به عيناً مشاهده نمايند
2– چگونگي استفاده از صورتهاي مالي شركتها به وسيله بانكها

اسلاید 16 :

نياز مشتري را به وجه نقد و منابع مالي
روشهاي تعيين نياز مشتري به منابع مالي
روش استفاده از نسبهاي مالي
روش استفاده از رشد فروش و برنامه ريزي مالي
روش اول مبتني برداده هاي گذشته است و روش دوم مبتني بر استفاده از داده هاي گذشته و برآوردهاي آتي مي باشد.
2 – چگونگي استفاده از صورتهاي مالي شركتها به وسيله بانكها

اسلاید 17 :

روش استفاده از نسبتهاي مالي
در اين روش از داد هاي سود و زيان و ترازنامه و نسبتهاي فعاليت استفاده ميگردد.
انواع چرخه فعاليت در يك واحد اقتصادي شامل
چرخه عمليات
چرخه نقدينگي
چرخه عمليات شامل دوره وصول مطالبات و دوره گردش موجوديها مي باشد
چرخه نقدينگي شامل چرخه عمليات پس از كسر دوره گردش حسابهاي پرداختني تجاري مي باشد
2 – چگونگي استفاده از صورتهاي مالي شركتها به وسيله بانكها جهت نیاز سنجی شرکتها

اسلاید 18 :

روش استفاده از نسبتهاي مالي
دوره گردش موجوديها + دوره وصول مطالبات = چرخه عمليات
چرخه نقدينگي = دوره گردش حسابهاي پرداختني – چرخه عمليات
چرخه عمليات عبارت است مدت زماني كه كالا و خدمات توليد و به فروش رسيده و مطالبات حاصل از آن تماماً وصول شده است
چرخه نقدينگي عبارت است مدت زماني از چرخه عمليات كه واحد اقتصادي با كسري وجه نقد مواجهه است.
با توجه به مدت زمان بدست آمده از چرخه نقدينگي نياز واحد اقتصادي به تامين منابع بشرح ذيل خواهد بود :
=تعداد دفعات نياز به وجه نقد عملياتي 365/ مدت زمان نياز به نقدينگي
تعداد دفعات نياز به نقدينگي / مبلغ فروش= نياز تامين مالي

اسلاید 19 :

روش استفاده از رشد فروش و برنامه ريزي مالي
اين روش مستلزم دانستن اين فرض اساسي است كه شركتها زماني نياز به نقدينگي جديد دارند كه برنامه ريزي يراي افزايش تعداد فروش را داشته باشند
افزايش هر واحد فروش سرمايه بري خاص نياز خواهد داشت لذا بر اساس نسبت سرمايه بري فروش نياز نقدينگي محاسبه خواهد شد
تامين نقدينگي واحدهاي اقتصادي در اين روش به وسيله بانكها با در نظر گرفتن دو رويكرد ميتواند انجام گيرد:
- رويكرد نرخ رشد داخلي(رشدي از فروش كه با اين ميزان رشد در فروش، شركت نياز به منابع بانكي نخواهد داشت).
- رويكرد نرخ رشد پايدار(رشدي از فروش كه با اين ميزان رشد در فروش، در عين تزريق نقدينگي بانك، اهرم مالي شركت تغيير نخواهد كرد)

اسلاید 20 :

روش استفاده از رشد فروش و برنامه ريزي مالي
مبناي اساسي در هر دو روش به شرح ذيل مي باشد:
درصد تقسم سود(نسبت سرمايه گذاري مجدد سود)
ميزان استفاده از ظرفيت شركت
نسبت سرمايه بري فروش(نسبت مجموع دارائيها به فروش)
در روش دوم روش نرخ رشد پايدار يك فاكتور مهم علاوه بر فاكتورهاي بالا مورد لحاظ قرار ميگيرد:
ميزان اهرم مالي بكار گرفته شده در شركت يا همان نسبت بدهي به حقوق صاحبان سهام