بخشی از پاورپوینت

اسلاید 2 :

آموزش کاربردی پولشویی در سازمان

اسلاید 3 :

We Believe in our team
*آشنایی با طرف حساب و ارباب رجوع

*آشنایی با انواع فاکتور ها و معرفی فاکتور رسمی

*عملیات ومراحل اخذ فاکتور

*پنج گام اساسی در معاملات
We Believe in our team
We Believe in our team

اسلاید 4 :

اولین کاری که باید در انجام هرگونه مراوده اعم از خرید و فروش کالا یا دریافت و ارایه خدمات انجام بشود، شناخت طرف حساب یا به اصطلاح ارباب رجوع می باشد.
سوالی که مطرح می شود این است: ارباب رجوع کیست و چه اقداماتی لازم است در مواجهه با او انجام بدهیم ویا چه اطلاعاتی از وی اخذ کنیم؟

اسلاید 5 :

ارباب رجوع یا طرف حساب میتواند یک شخص حقیقی و یا حقوقی باشد که در یک رابطه متقابل به ما رجوع می کند . گام اول احراز هویت کامل در خصوص ارباب رجوع است.
یعنی زمانی که قصد داریم فاکتور را از یک فروشنده اخذ نماییم و به واحد حسابداری تحویل دهیم، حسابداری بتواند با اطلاعات مندرج در فاکتور، فروشنده رو به راحتی پیدا کند. به عبارت دیگر در هر زمان لازم است با مراجعه به آدرس مندرج در فاکتور، شخص فروشنده وجود واقعی داشته باشد و مکان استقرار قانونی وی ثابت و در دسترس قرار گیرد در صورت فقدان هر مورد، احراز هویت فروشنده صورت نگرفته است.

اسلاید 6 :

در فرآیند خرید یا فروشنده فرد حقوقی است ویا حقیقی. اگر شخص حقوقی باشد در خصوص اخذ فاکتور رسمی اجبار وجود دارد. مشخصات فروشنده شامل شناسه ملی، کد اقتصادی، تلفن و فاکس،آدرس محل اقامت قانونی باید در بالای فاکتور قسمت فروشنده مندرج گردد، در پایین همان محل مشخصات ما بعنوان خریدار قابل روءیت است. درتصویر زیر یک فاکتور رسمی مشاهده می شود.

اسلاید 7 :

- عنوان قابل ویرایش -
اگر شخص حقیقی باشد بسته به آنکه مودی مالیاتی باشدیا نه شرایط متفاوتی رقم می خورد. اشخاص مودی مالیات یعنی ثبت نام کرده در سامانه ارزش افزوده بر روی فروش کالا یا خدمت خود مالیات اخد می کنند و در غیر این حالت شامل مالیات بر ارزش افزوده نمی شود.
البته در صورتی که اختیاری باشه در شرایط مساوی ما توصیه مون اینه که حتما فاکتور رسمی اخذ شود. اما ممکنه طرف بگوید اگر فاکتور رسمی بخواهید Aریال بر قیمت افزوده می شود. این موضوع از نظر ما به هیچ وجه پذیرفته نیست.

اسلاید 8 :

کلیه حالتها ممکن به طور خلاصه بصورت زیر است:
حالت اول که بهترین حالته اینه که طرف کلا یک مودی حقیقی یا حقوقی دارای کد اقتصادی هست و به شما فاکتور رسمی و شماره حساب بانکی بنام خودش میدهد. خب در این صورت ما کد اقتصادی فروشنده را در سامانه دارایی استعلام میگیریم اگر مشکلی نداشته باشه و جزو بلک لیست دارایی نباشد و خرید انجام گرفته مطابق با آیین نامه معاملاتمون باشد، خرید انجامانجام می گیرد.

حالت دوم این است که طرف فاکتور غیررسمی به همراه کپی کارت ملی و شماره حساب بانکی بنام خودش به شما میدهد،. در اینصورت اگر با قیمت برابر و یا کمتر جایی باشد که فاکتور رسمی بدهد ترجیحا باید از اونجا خرید بشود وگرنه با رعایت آیین نامه معاملات خرید انجام خواهد شد.

حالت های دیگری که میتواند اتفاق بیافتد مورد تایید واحد مالی نیست و تحت شرایطی که خرید از جای دیگه ممکن نباشه با تایید مدیریت شرکت و در نظر گرفتن صرفه و صلاح شرکت می تواند صورت پذیرد ، در این شرایط تا جایی که امکان دارد باید سعی کنیم اطلاعات لازم رو از راههای مختلف کسب نماییم. ممکنن است فروشنده به شما بگوید اگر فاکتور غیررسمی می خواهید این قیمت و اگر می خواهید این قیمت مثلا 10 درصد بالاتر. امکان دارد فاکتور بدهد بدون مهر که اصلا برای حسابداری ارزشی ندارد و قابل قبول نیست. احتمال دارد فاکتور معمولی مهر دار بدهد ولی کد ملی ندهد. ممکن است با مبلغی بالاتر از فروشنده دیگه ای بخواهد فاکتور رسمی بدهد و . اینها همه مواردی هستند که تخلف حساب میشود، فاقد وجاهت قانونی بوده و نباید اتفاق بیفاتد و هرکدام برای خودش تبعاتی دارد.
ممکن است طرف فاکتور اصلا ندهد.

اسلاید 9 :

5 گام اساسی در معاملات
گام چهارم: استعلام مستندات دریافتی فوق از پایگاه های اطلاعاتی
گام اول: شناسایی طرف حساب
گام دوم: درج اطلاعات مندرج در فاکتورها وقرداد ها
گام سوم: شناسایی کامل طرف حساب از طریق مستندات هویت واقعی
گام پنجم: بایگانی مستندات و استعلام های اخذ شده

اسلاید 10 :

شناسایی اولیه طرف حساب بر اساس موارد زیر صورت پذیرد:
اشخاص حقیقی ایرانی: شماره ملی، آدرس، کدپستی و تلفن
اشخاص خارجی: شماره فراگیر اشخاص خارجی، آدرس، کدپستی و تلفن
اشخاص حقوقی ایرانی: شناسه ملی، آدرس، کدپستی و تلفن
با همه شرایطی که گفته شد قبل از انجام هرگونه معامله اعم از خرید یا فروش کالا یا خدمات بایستی مواردی بشرح زیر مد نظر باشد:
درج اطلاعات اخذ شده فوق در فاکتورها و قراردادها
شناسایی کامل طرف حساب از طریق اخذ اسناد و مستندات دال بر هویت واقعی (مثلا تصویر کارت ملی جهت اثبات کد ملی و در خصوص قرارداد با اشخاص حقوقی مشخصات سهامداران بالای 5درصد و اعضای هیأت مدیره)
استعلام مستندات دریافتی فوق در صورت امکان از پایگاه های اطلاعاتی ذیربط
بایگانی مستندات و استعلام های اخذ شده توسط کارمند مربوطه در پرونده اطلاعات طرف حساب

اسلاید 11 :

اطمینان از اینکه هرگونه خرید و فروش کالا یا خدمات، پس از انجام شناسایی به شرح فوق صورت پذیرفته است.
در صورت عدم همکاری طرف حساب در ارایه اطلاعات لازم برای شناسایی وی و یا مشکوک بودن به عملیات پولشویی، لازم است گزارش اینگونه اشخاص به واحد اطلاعات مالی ارسال شود.
درج مشخصات شرکت در اوراق اداری، قراردادها، فاکتورهای فروش و نرم افزارهای مورد استفاده
ایجاد امکان جستجو بر اساس مشخصات طرف حساب در نرم افزارهای مورد استفاده
در صورت عدم ارایه اطلاعات شناسایی و یا مدارک مثبته و یا عدم تطبیق استعلام با اطلاعات و مدارک ارایه شده شرکت بایستی از ارایه هرگونه خدمات به چنین اشخاصی خودداری نماید.
کلیه کارکنان شرکت باید در صورت مشاهده موارد مشکوک به پولشویی، بدون اطلاع ارباب رجوع به مسئول مبارزه با پولشویی گزارش دهند.
هرگونه دریافت و پرداخت وجه در معاملات با مبالغ بالا بویژه بیش از سقف مقرر در آیین نامه معاملات، صرفا از طریق حساب بانکی طرف حساب بایستی انجام شود.
سوابق معاملات و اطلاعات طرف حساب ها بمدت 5سال (حتی در صورت انحلال شرکت) بصورت مدون بایگانی شود.
سایر مواردی که باید مد نظر قرار گیرد:

اسلاید 12 :

بایگانی باید بصورتی باشد که:
در صورت درخواست واحد اطلاعات مالی ظرف4 روز نسخه الکترونیکی و ظرف یک ماه اصل اسناد و سوابق قابل ارایه باشد.
تمام حساب ها و پرونده های کارکنان و اشخاص بر اساس یکی از مشخصات قابل جستجو باشد.

در متن اصلی پاورپوینت به هم ریختگی وجود ندارد. برای مطالعه بیشتر پاورپوینت آن را خریداری کنید