بخشی از پاورپوینت
اسلاید 1 :
پروژه ارزیابی اثربخشی سیستم کنترل داخلی
بر مبنای چارچوب یکپارچه COSO 2013، COBIT5و مدل بلوغ سیستم کنترل داخلی
اسلاید 2 :
راهبری سازمانی مكانيزمي براي راهبري و نظارت بر فعاليتهاي شركت به منظور دستيابي به اهداف آن و ارزش افزايي براي ذينفعان مي باشد. به عنوان يكي از اركان اصلي عنصر نظارت در حاكميت سازمانی و در قلب آن چارچوب كنترل هاي داخلي قرار دارد.
ضرورت و اهمیت کنترلهای داخلی در راهبری سازمانی
راهبری
ریسک
کنترل داخلی
اسلاید 3 :
مدل مفهومی کسب و کار و ارتباط با آن با راهبری
ضرورت و اهمیت کنترلهای داخلی در راهبری و بهبود عملکرد شرکتها
اسلاید 4 :
ارتباط بین مدل مفهومی کسب و کار و چارچوب COSO, COSO ERM
ضرورت و اهمیت کنترلهای داخلی در راهبری و بهبود عملکرد شرکتها
اسلاید 5 :
ارتباط بین مدل مفهومی کسب و کار و اجزای اصلی چارچوب COSO
ضرورت و اهمیت کنترلهای داخلی
اسلاید 6 :
الزام تمامی ناشرین بورسی و فرابورسی با توجه به دستورالعمل کنترلهای داخلی سازمان بورس(همانند sox 404)
استقرار، مستند سازی، ارزیابی و ارائه گزارشگری کنترلهای داخلی همراه صورتهای مالی بر مبنای چارچوب coso
الزام سازمان بورس جهت ارزیابی و گزارشگری کنترلهای داخلی
اسلاید 7 :
مرحله1: شناخت معیارها و رویکرد ارزیابی کنترلهای داخلی
مرحله2: سازماندهی پروژه و برنامه ریزی برای ارزیابی
مرحله3: ارزیابی کنترلهای سطح کل شرکت
مرحله4: مستند سازی و آزمون کنترلهای سطح فرآیندها و فعالیتها
مرحله5: ارزشیابی نارسایی کنترلهای داخلی و گزارشگری
روش ارزیابی و گزارشگری کنترلهای داخلی
اسلاید 8 :
انواع معیارها و چارچوبهای کنترل داخلی برای ارزیابی
چارچوب کنترلهای داخلی – یکپارچه COSO2013
چارچوب اهداف کنترلهای فناوری اطلاعات و تکنولوژیهای مرتبط با آن COBIT
اسلاید 9 :
چارچوب COSO 2013
تعریف کنترل داخلی :
کنترل های داخلی طراحی شده اند تا از دستیابی به اهداف ذیل اطمینان معقول حاصل گردد:
کارایی و اثر بخشی عملیات
رعایت قوانین و مقررات
قابل اعتماد بودن گزارشگری مالی
اسلاید 10 :
عناصر چارچوب یکپارچه کنترل داخلی COSO 2013
عناصر اصلی :
تعریف کنترل داخلی
اهداف کنترل داخلی
اجزای کنترل داخلی
اصول مرتبط با اجزای کنترل داخلی
عناصر فرعی (کمکی) :
نقاط قابل تمرکز
رویکردها و مثال ها
ابزار های توضیحی ارزیابی اثربخشی کنترل های داخلی (الگوها و سناریو ها)
اسلاید 11 :
اجزای سیستم کنترل داخلی
سیستم كنترلهای داخلي هر شركت با توجه به اندازه و نوع فعاليت آن متفاوت است، اما اين سیستم در هر شركت بايد به گونهاي طراحي، مستقر، اجرا و مستندسازی شود كه دربرگيرندهي تمام اجزاي زير براساس چارچوب کنترلهای داخلی 2013 COSOباشد:
اسلاید 12 :
سطوح کنترل داخلی
اسلاید 13 :
Control OBjectives for Information and related Technolog
چارچوب COBITچارچوبی برای ارزیابی کنترلهای داخلی IT
COBIT یا "اهداف کنترلی برای اطلاعات و فناوریهای مرتبط با آن" مجموعهای از روشها برای مدیریت فناوری اطلاعات میباشد که توسط انجمن کنترل و حسابرسی سیستمهای اطلاعاتی (ISACA) و سازمان راهبری فناوری اطلاعات (ITGI) در سال1996ایجاد شد وآخرین نسخه آن با عنوان COBIT5 در سال 2012 انتشار یافت.
اسلاید 14 :
معرفی چارچوب 5 COBIT
5 اصل
7 توانمندساز
37 فرایند :
5 فرایند در حوزه حاکمیت IT
32 فرایند در حوزه مدیریت IT
اسلاید 15 :
معرفی چارچوب 5 COBIT
5 اصل
7 توانمندساز
37 فرایند :
5 فرایند در حوزه حاکمیت IT
32 فرایند در حوزه مدیریت IT
اسلاید 16 :
ارتباط چارچوبCOSO 2013 با چارچوب COBIT5
اسلاید 17 :
ارزیابی اثربخشی کنترل سیستم داخلی
هر کدام از اجزای کنترل داخلی و اصول مربوط به آن در طراحی و استقرار کنترل داخلی برای دستیابی به اهداف موجود باشند و عمل کنند.
پنج جزء کنترل داخلی به طور یکپارچه و با هم عمل کرده و با یکدیگر در تعامل اند. "تعامل با هم" به این موضوع اشاره دارد که پنج جزء کنترل داخلی در مجموع و با هم، ریسک دستیابی به اهداف را در سطح قابل قبول کاهش می دهند.
اسلاید 18 :
مراحل و متدولوژی ارزیابی کنترلهای داخلی سطح کل شرکت
شناخت محیط شرکت: اهم فعالیتهای شرکت،وضعیت شرکت در بازار تولید، قوانین و مقررات حاکم بر شرکت
تهیه چک لیست ارزیابی براساس چارچوب کنترلهای چارچوب2013 COSO
مصاحبه با مسئولین مربوطه و افراد آگاه در شرکت در راستای ارزیابی و مستند سازی شواهد
مستندسازی کنترل ها
ارزیابی طراحی کنترل ها
ارزیابی اثربخشی اجرای کنترل ها
آزمون و نمونه گیری
تعیین سطح بلوغ و میزان اثربخشی کنترل ها
ارائه گزارش کنترلهای داخلی شرکت
ارائه پیشنهاد جهت اصلاح نقاط ضعف کنترل های داخلی
اسلاید 19 :
مدل بلوغ سیستم کنترل داخلی
برای ارزیابی سیستم کنترل داخلی، مدلی به عنوان مدل بلوغ ارائه می گردد که بر اساس آن سازمان می تواند موقعیت سیستم کنترل داخلی خود را از سطح ناموجود (0) تا سطح بهینه (5) بسنجد.
اسلاید 20 :
نمونه ارزیابی سطح بلوغ سیستم کنترل داخلی براساس چارچوب COSO2013
