بخشی از پاورپوینت
اسلاید 1 :
مراحل تهیه صورت های مالی
1- شناخت کافی از صورت های مالی اساسی
2- آشنایی کامل با تعاریف عناصر صورت های مالی
3- شناخت عناصر صورت های مالی (اصطلاح شناخت به فرايند انعكاس يك عنصر در صورتهاي مالي يك واحد گزارشگراشاره دارد. شناخت، متضمن مشخص كردن عنوان و مبلغ پولي يك عنصر و احتساب آن مبلغ در جمع اقلام صورتهاي مالي است.)
اسلاید 2 :
- صورت های مالی ارائه شده در شهرداری تهران:
- 1- ترازنامه
- 2-صورت درآمد و هزینه
- 3-گردش مازاد (کسری) درآمد بر هزینه انباشته
- 4- صورت جریان وجه نقد
- 5- یادداشت های توضیحی همراه
اسلاید 3 :
اجزای تشکیل دهنده ترازنامه
- موجودی نقد و بانک
- حساب ها و اسناد دریافتنی عملیاتی
- حساب ها و اسناد دریافتنی غیر عملیاتی
- حساب ها و اسناد دریافتنی گروه
- موجودی مواد و کالا
- علی الحساب ها و پیش پرداخت ها
- سرمایه گذاری ها و مشارکت ها
- دارائیهای ثابت مشهود
- دارائی های نامشهود
- سایر دارائیها
- حسابها و اسناد پرداختنی عملیاتی
- حسابها و اسناد پرداختنی غیر عملیاتی
- حساب ها و اسناد پرداختنی گروه
- تفاوت درآمد و هزینه انباشته
اسلاید 4 :
اجزای تشکیل دهنده صورت درآمد و هزینه
- درآمدهای عملیاتی
- برگشت از درآمدهای عملیاتی و تخفیفات
- درآمدهای غیرعملیاتی
- برگشت از درآمدهای غیر عملیاتی و تخفیفات
- هزینه ها (به تفکیک ماموریت ها)
اسلاید 5 :
اجزای تشکیل دهنده گردش مازاد (کسری) درآمد بر هزینه انباشته
- مازاد(کسری)درآمد بر هزینه سال
- دریافت های انتقالی
- پرداخت های انتقالی
- مازاد (کسری) درآمد بر هزینه ابتدای دوره
- تعدیلات سنواتی
اسلاید 6 :
اجزای تشکیل دهنده صورت جریان وجه نقد
- فعالیتهای عملیاتی
- بازده سرمایه گذاریها و سود پرداختی بابت تامین مالی
- مالیات بر درآمد
- فعالیتهای سرمایه گذاری
- فعالیتهای تامین مالی
اسلاید 7 :
آنالیز حساب تعدیلات سنواتی
- هدف:
- تجدید ارائه اقلام مقایسه ای
- نحوه انجام:
- حساب مازاد (کسري) درآمد بر هزينه سال جاري کد 591 به دقت مورد آنالیز قرار گرفته و تک تک اقلام ریشه یابی شود.
- نکات قابل توجه:
- بررسی حساب مازاد(کسري) درآمد بر هزينه انباشته کد 592 جهت اطمینان از صحت صدور ثبت های حسابداری
اسلاید 8 :
مثال بابت تجدید ارائه
- ثبت صادر شده:
تعدیلات سنواتی **
دارایی ثابت مشهود **
ثبت تجدید ارائه:
هزینه مربوط **
دارایی ثابت مشهود **
اسلاید 9 :
اصلاح طبقه بندی عناصر صورت های مالی
- هدف:
1- رعایت استانداردهای حسابداری در خصوص شناخت و افشاء عناصر صورت های مالی
2-رعایت فرض ثبات رویه و قابلیت مقایسه اقلام
نحوه انجام:
بررسی کد به کد حساب های موجود و استخراج موارد خلاف ماهیت و مواردی که اشتباها در کد نادرست ثبت گردیده است.
اسلاید 10 :
مثال بابت طبقه بندی
- ثبت موجود:
سپرده دریافتنی (کد 121) اشتباها در حساب های دریافتنی ( کد 131) ثبت گردیده است.
ثبت طبقه بندی:
121سپرده های دریافتنی **
131 حساب های دریافتنی **
نکات قابل توجه:
بیشترین اشکال در نحوه طبقه بندی حساب های دریافتنی گروه معمولا اتفاق میافتد.
