مقاله در مورد‌شرکت برق مشهد

word قابل ویرایش
108 صفحه
17700 تومان
177,000 ریال – خرید و دانلود

در باره شرکت

این شرکت در سال ۱۳۷۳ به صورت شرکت سهامی خاص به ثبت رسید ه است و

فعالیت های عمده شرکت اجرای قراردادهای پنجگانه منعقده با شرکت برق منطقه

می باشد

موضوع قراردادهای پنجگانه به شرح ذیل می باشد :

۱-قرارداد “خدمات مشترکین”در خصوص خدمات بعد از برقراری سرویس برق و

انجام کلیه اقدامات مورد نیاز مشترکین

۲-قرارداد “برنامه ریزی و طراحی”در خصوص مطالعه ،برنامه ریزی و طراحی

اقدامات مرتبط،احداث ،توسعه،اصلاح و بهینه سازی تاسیسات توزیع

۳-قرارداد “اصلاح و بهینه سازی شبکه های توزیع ” در خصوص حمل ،نگهداری

مواد و نصب و اجرا در جهت اصلاح و بهینه سازی خطوط و پست ها ، ساختمانها

و روشنایی معابر

۴- قرارداد ” توسعه و نوسازی شبکه های توزیع ” در خصوص حمل ،نگهداری

مواد و نصب و اجرا در جهت توسعه و نوسازی خطوط و پست ها ، ساختمانها و

روشنایی معابر

۵- قرارداد ” بهره برداری از شبکه های توزیع ” در خصوص بهره برداری بهینه

از شبکه های توزیع در محدوده عملیاتی ودر راستای تامین برق مطلوب و مطمئن و

دائم مشترکین

دفتر نظارت بر خدمات مشترکین و فروش

این دفتر وظیفه مشاوره و نظارت بر کار خدمات مشترکین امور هشتگانه برق

مشهد را بر عهده دارد ضمنا” انعقاد قراردادهای بالای یک مگا وات تا سقف دو

مگاوات نیز با این دفتر می باشد و این کار در امور انجام نمی گیرد. وظایف

سازمانی فوق در قالب چارت ذیل انجام می گیرد:

مسئول دفتر

کارشناس وصول مطالبات
کارشناس عقد قراردادها

کارشناس تشخیص مصرف

ناظر۱
ناظر ۲

پس از انعقاد قرارداد با پیمانکار بر اساس برنامه زمانبندی شده که توسط رانیر تهیه

شده قسمت تشخیص امور هشتگانه اطلاعات جمع آوری شده (کنتور خوانی )را از

پیمانکار دریافت می کند ، پیمانکاربرای جمع آوری اطلاعات کنتورها از وسیله ای

به نام پی دابل یو استفاده می کند

مسئول تشخیص مصرف مستقر در امور بویسله متصدی مصرف بطور رندمی

روزانه ۴۰ تا ۶۰ مورد از قرائت کنتورها را کنترل و گزارش آنرا به دفتر نظارت

می فرستد ، این دفتر هم بصورت موردی ،بعضی از گزارشات را کنترل می کند ،

کارانه متصدیان مربوطه بر حسب تعداد بازدید روزانه مشخص می شود ، مسئول

تشخیص میانگین کارانه متصدیان را دریافت میکند ،نحوه پرداخت دستمزد به

پیمانکار به این صورت است که پیمانکار صورت وضعیت کار انجام شده را هر دو

ماه یکبار به مسئول تشخیص ارائه می کند که

پس از تایید به دفتر نظارت برای

کنترل و اعمال اضافات و کسورات فرستاده می شود اضافات یا تشویقی ها مربوط

به گزارش بعضی موارد همچون شناسایی کنتور ،گزارش خرابی کنتور و … می

باشد ،

کسورات مانند کنتور خوانی غلط و… می باشد پس از اعمال نرخهای مربوط و

محاسبه ی مبلغ ریالی صورت وضعیت ، جهت پرداخت به امور مالی ارسال می

شود ، مسئول قطع و وصل امور هشتگانه با توجه به لیست بدهکاران که در موعد

مقرر بدهی خود را پرداخت نکرده اند ، یا اینکه مجوز استفاده از برق آنها به پایان

رسیده است و یا حکم محاکم قضایی به وسیله یک کارفن قطع و وصل روزانه بین

۴۰ تا ۶۰ مورد را اقدام به قطع برق می کند و گزارش کار خود را به ناظر قطع و

وصل در دفتر نظارت ارسال می کند ، کارانه کارفن قطع و وصل بر

اساس تعداد موارد انجام شده روزانه که حداقل از ۴۰ مورد باید بیشتر باشد ،

مشخص می شود

متصدی مربوط۳۰% آن را به عنوان کارانه دریافت . تخصیص کنتور برای امور

هشتگانه بر اساس سهمیه از قبل مشخص شده هر امور ، با کمک نرم افزار مدیریت

کالا در این واحد صورت میگیرد .

ضمنا” اساس کار این دفتر بر پایه آئین نامه و کتابچه تعرفه مصوب هیات وزیران

می باشد .

دفترسیستمها و روشها

این دفتر مستقیما” زیر نظر مدیر عامل بوده و بطور خلاصه میتوان ۲ مسئولیت زیر

را برای آن متصور شد:

۱- پیاده سازی و نگهداشت و بهبود سیستم های مدیریتی

۲- متولی ارزیابی

در این دفتر با نظریه دیمینگ آشنا شدیم طبق این نظریه با طراحی ، اجرا ، بررسی

و اقدام اصلاحی درطی زمان به سوی کیفیت بهتر می توانیم حرکت کنیم .

استانداردها دیگر موضوعی بود که با آن آشنا شدیم ،استانداردهای ایزو ادعا دارند

فرایند تحت یک سیستم جامع و کنترل شده در سازمانها طراحی شده ،به اجرا درآمده

، بررسی و بازنگری شده و روی آن اقدام اصلاحی صورت می گیرد .

روش گردش کار واحدها توسط واحدها و با حضور نماینده مدیریت در

کیفیت و کارشناس بهره وری و کارشناس زیست محیطی تنظیم و در دفتر سیستمها

به عنوان سند تضمین کیفیت مدون و پس از تایید مدیر ابلاغ می شود .ایزو

۹۰۰۱ بر کنترل کیفیت ایزو ۱۴۰۰۱ بر حفاظت محیط زیست و ایزو او اس ای

اس بر رعایت ایمنی و بهداشت محیط کار و مشتری تاکید دارد، انجام هماهنگی لازم

برای برگزاری جلسات بازنگری مدیریت و کمیته عالی اقدام اصلاحی برای رعایت

استانداردهای فوق و بهبود سیستم از دیگر کارهای این دفتر میباشد

،فرم نظر خواهی از مشتری که هنگام ارائه خدمات به آنها تحویل می شود پس از

تکمیل توسط مشتری مستقیما” به این دفتر می آید این دفتر پس از تماس با مسئول

مربوطه اگر مشکل حل نشد

، اقدام به برگزاری کمیته عالی اصلاحی می نمایند ، این کمیته شامل مدیر پشتیبانی

، مدیر مالی ، مدیر عامل می باشد که با ابلاغ مدیر عامل نظر کمیته لا

زم الاجراست

قسمت بهره برداری

پس از تکمیل یک پروژه و تایید صورت وضعیت تحویل و تحول توسط افراد

ذیصلاح ، پروژه عملا” جهت بهره برداری به این واحد تحویل میشود . نگهداری و

تعمیر شبکه و تاسیسات بر عهده این واحد می باشد ، این واحد جهت سرویس دهی

بهتر وظایف خود را در غالب شش گروه انجام می دهد گروه های شش گانه با

بازدید و یا اطلاع مرکز ۱۲۱ به عیوب شبکه پی برده و جهت اصلاح آن اقدام می

کند این گروه ها عبارتند از:

۱- اتفاقات

۲- واحد بالانس

۳- واحد روشنایی معابر

۴- واحد سرویس پستها

۵- واحد تعمیرات زمینی

۶- واحد تعمیرات هوایی

خدمات فنی بیست کیلو وات

وظیفه تعمیر و نگهداری از شبکه بیست کیلووات (فشار متوسط) باب این اداره می

باشد در این واحد حداکثر سعی بر این است که ضمن رعایت نکات ایمنی ،بدون قطع

برق (اصطلاحا” خط گرم ) بتوانند خدمات خود را انجام دهند این خدمات در غالب

۴ گروه به شرح زیر انجام می شود :

۱- اداره تعمیرات خط گرم که خود شامل گروه بازدید شبکه ، گروه تعمیرات و

گروه پاکسازی اشجار می باشد

۲- گروه تعمیرات و سرویس ترانسفورماتورهای هوایی و زمینی

۳-گروه عیبیاب کابلها ( از آنجایی که دستگاه عیب یاب فقط در اختیار این اداره

میباشد این قسمت نه تنها وظیفه عیب یابی کابل بیست کیلو ولت بلک

ه کابل های فشار

ضعیف ، و انتقال را نیز بر عهده دارد و به سایر شرکت ها برق منطقه نیز خدمات

ارائه می دهد
.
۴- واحد رلیاژ و حفاظت از پستهای توزیع و شبکه های هوایی

اداره بازرسی

وظایف زیر به عهده این قسمت می باشد :

۱- اعمال نظارت بر بازدید های مرتب از شبکه

۲- تهیه صورت مجلس موارد تخلف

۳- نظارت بر قطع برق مشترکی که سه دوره میزان مصرف وی یادداشت نشده باشد

۴- نظارت بر آزمایش کنتور

۵- رسیدگی به گزارش مسئول تشخیص مصرف

۶- انجام محاسبات مصرف برق اعیاد و جشن ها

۷- نظارت بر مکانی که از دو کنتور استفاده می کند

۸- نظارت بر برق مشترکین بزرگ

۹- رسیدگی به شکایات متفرقه

۱۰- تحقیق در مورد کد تعرفه برق

آزمایشگاه کنتور (کالیبراسیون )

هرگاه مشترک به میزان برق مصرفی اعتراض داشته باشد یا کنتور نویسان گزارش

دهند اداره بازرسی مراجعه و در صورت لزوم کنتور مشترک را جهت آزمایش به

آزمایشگاه کالیبراسیون کنتور منتقل می کنند البته برای یک مدت کنتور جایگزین

نصب می شود در آزمایشگاه با استفاده از دستگاه زرا و پر تابل کنتور را آزمایش و

مقدار انحراف برای مدت مصرف را محاسبه می کنند کنتور تعمیر شده

زیر نظر

بازرسی در محل اولیه نصب می شود و چنانچه مشترک مقصر باشد هزینه تعمیر و

آزمایش از وی اخذ می شود در غیر این صورت این هزینه با شرکت می باشد .

مرکز دیسپاچینگ و۱۲۱

هماهنگ کردن قطع و وصل فیدر ها در پستهای فوق توزیع با اتفاقات یا بهره

برداری در امور به این واحد می باشد اطلاعات پستها روزانه جمع آوری و در

سیستم جهت تجزیه وتحلیل ثبت می شود در طرح اتوماسیون فیدرها از این مرکز و

از راه دور قابل کنترل می باشد و اطلاعات بار شبکه و … در سیستم جمع آوری

می شود برای شبکه فشار ضعیف عملیات فوق توسط مرکز ۱۲۱ انجام می گیرد

هر گاه برق مشترکی قطع شود با تماس وی با این مرکز آدرس وی در سیستم توسط

اپراتور ثبت شده این مرکز با توجه به محدوده مشترک با اتفاقات امور مربوطه

تماس گرفته ضمنا” گزارش کار را نیز بعد از رفع عیب از آنها جهت رفع عیب از

آنها جهت ثبت در سیستم جویا می شود به این ترتیب بانک اطلاعاتی جامعی از قطع

برق و… در این قسمت جمع آوری می شود که از اطلاعات آن می توان به قسمتهای

فرسوده شبکه ، به کالاهای نا مرغوب استفاده شده درشبکه و… پی برد .

واحد بازرگانی

این واحد زیر نظر امور پشتیبانی میباشد و مهمترین کار آن خرید کالای مورد نیاز

پروژهها بر اساس کتابچه نیازمندی کالا که اول سال دفتر مهندسی در اختیار آنها

قرار داده و سایر کالا های درخواستی که تاییدات و اعتبارات لازم را کسب کرده ،و

انعقاد قراردادهای خرید خدمات ، فروش کالاهای مازاد و … می باشد که امور

محوله را توسط سه بخش قراردادهای مناقصه ها ، سفارشات و کارپردازی انجام

می دهد . طبق آخرین آئین نامه معاملات ابلاغ شده شرکت ، معاملات ( اعم از

خرید ، فروش ، اجاره و استیجاری ، پیمانکاری ، اجرت کار خدمات ، مشاوره و

غیره ) از لحاظ مبلغ به سه دسته تقسیم می شوند :

الف) معاملات جزئی : معاملات تا سقف ۸۰۰۰۰۰۰ ریال جزء این گروه از

معاملات می باشد .

این معاملات توسط کارپرداز یا مامور خرید و به کمترین بها ی ممکن انجام گرفته

توسط ایشان کفایت می کند .

ب) معاملات متوسط : معاملات بین مبلغ ۸۰۰۰۰۰۰ تا ۸۰۰۰۰۰۰۰ ریال

معاملات متوسط نامیده شده اند برای این معاملات علاوه بر تایید کارپرداز یا مامور

خرید ، سرپرست وی و نماینده مجاز مدیر عامل نیز باید این مطلب که معامله به

کمترین بهای ممکن انجام گرفته را تایید نمایند ، برای معاملات ۲۰۰۰۰۰۰۰ تا

۸۰۰۰۰۰۰۰ ریال اخذ استعلام کتبی الزامی است .

ج) معاملات عمده : معاملات بیش از ۸۰۰۰۰۰۰۰ ریال معاملات عمده هستند و

نیاز به برگزاری مزایده یا مناقصه عمومی یا محدود به تشخیص مدیر عامل دارد .

در مورد معاملات جزئی و متوسط قید تاریخ خرید و نشانی فروشنده روی فاکتور

الزامی است در مورد معاملات عمده آگهی مناقصه باید از یک تا سه نوبت به

اقتضای اهمیت معامله در یکی از روزنامه های کثیرالانتشار با ذکر نکات زیر

منتشر شود :

۱- نوع و مقدار کالا یا کار

۲- محل اخذ اسناد مناقصه و تسلیم پیشنهاد

۳- مدت قبول پیشنهادات

۴- محل و تاریخ تشکیل مناقصه و نحوه حضور پیشنهاد دهندگان

اتخاذ تصمیم در مورد تعیین برنده مناقصه ، موضوع معاملات عمده ، توسط

کمیسیون معاملات صورت می گیرد.

اعضای این کمیسیون عبارتند از :

۱- نماینده منتخب مدیر عامل

۲- نماینده واحد تدارکات بدون حق رای

۳- نماینده واحد در خواست کننده

۴- نماینده امور مالی

اداره انبارها و سیستم انبار

این اداره زیر نظر امور پشتیبانی می باشد و شامل پنج انبار به شرح ذیل می باشد :

۱-انبار۷۱ انبار کالای فشار متوسط ۲۰ کیلو وات

۲- انبار ۷۲ انبار کالای برگشتی که خود به دو دسته کالای قابل استفاده و نیازمند

تعمیر تقسیم می شود .

۳- انبار ۷۳ انبار کالای عمومی

۴- انبار۷۴ انبار کالای اسقاط

۵- انبار ۷۵ انبار کالای فشار ضعیف

معمولا” برای ورود جنس به انبار می تولن گردش زیر را متصور شد :

۱- با ورود کامیون به محوطه انبار ، بدون توجه به اینکه جنس ورودی آیا

درخواست خرید دارد یا نه ، بر اساس شواهد ظاهری صورتی توسط حراست پر می

شود که در آن کالای وارد شده و شماره بارنامه و شماره ماشین قید می شود و این

صورت مجلس به ” صورت مجلس ورود کالا ” مشهور است

۲- جنس ورودی توسط کمیسیون فنی از لحاظ مطابقت با در خواست خرید و

مطلوبی کنترل می شود این تاییدیه ” صورت مجلس تایید کالا ” نامیده می شود .

۳- برای کالایی که مراحل فوق را طی کرده و تحویل انبار دار می شود ” رسید

انبار ” صادر می شود ظاهرا” در انبار این شرکت مورد اول به صورت مکانیزه

صادر نمی شود و در حسابداری بابت پرداخت وجه فاکتور انبار ، پیوست بودن

مورد ۲و۳ کافی است ، ضمنا” فرم ۲ که توسط کمیسیون فنی تایید می شود با نام “

صورت مجلس ورودی ” پرینت گرفته می شود و شماره بارنامه و ماشین روی ان

قید شده است که هیچ ارتباطی با تایید کنندگان فرم ندارد .

سیستم طبقه بندی و کد گذاری کالا در انبار :

در صنعت برق سیستم های طبقه بندی و کد گذاری “هارزا و تاتا ” سابقه طولانی تر

و جامعیت بیشتری دارد هر چند که این سیستم ها نیز به دلیل عدم وجود گروه

نگهداشت بروزرسانی نشده و یا در انبارهای مختلف به صورت سلیقه ای دچار

تغییر شده است در ذیل به توضیح مختصر در مورد دو سیستم فوق می پردازیم :

سیستم هارزا:

شرکت مهندسین مشاورهارزا در سال ۱۳۴۶ جهت طراحی و اجرای سیستم کد

گذاری متحدالشکل فعالیت خود را آغاز ودر سال ۱۳۴۹ در برق منطقه تهران

شروع به اجرای آن نمود این شرکت کمیته استاندارد کالای برق را تشکیل داد این

کمیته با استفاده از یک کدینگ نه رقمی با ساختار ذیل اقدام به کد گذاری اجناس

نمود :

* * **** * **

کد گروه اصلی

کد گروه فرعی

شماره مشخصات جنس

نوع مصرف و خرید

رقم کنترل کننده

کدینگ ۹ رقمی هارزا

سیستم تاتا :
از سال ۱۳۵۰ کار طبقه بندی و کد گذاری کالاهای انبار نیروگاها بر اساس

قراردادی به شرکت مشاورهای تاتا از هندوستان واگذار شد و تا سال ۵۷ در بعضی

از نیروگاهها از جمله نیروگاه مشهد این سیستم پیاده شد و چون توسط شرکت تاتا

انجام گرفته به سیستم تاتا مشهور شده است .

این سیستم با استفاده از کدینگ ده رقمی و ساختار زیر پیاده شده است :

* *** ** ** **

کلاس اصلی

کلاس فرعی

کلاس فرعی فرعی

شماره شناسی

رقم کنترل کننده

بودجه و اعتبارات :

بودجه عبارت است از پیش بینی درآمدها و هزینه ها برای یک دوره مالی معین .

بودجه تولید و فروش: اولین بودجه ای که هر موسسه تجاری اقدام به تهیه آن می

نماید بودجه فروش می باشد زیرا مبنای اصلی تهیه و تنظیم سایر بودجه هاست با

پیش بینی مقدار فروش (متاثر از شرایط جغرافیایی ، فرهنگی ، اقتصادی ، وضعیت

رقبا و …) مقدار مورد نیاز برای تولید محصول یا خدمات بدست می آید با پیش بینی

مقدار تولید ، مقدار مواد مصرف شده ، دستمزد مستقیم و سربار پیش بینی می شود

با پیش بینی مواد مصرف شده با توجه به موجودی اول دوره و پیش بینی مقدار لازم

برای پایان دوره ، می توان مقدار خرید را پیش بینی کرد .

بودجه نقدی : هدف از تنظیم بودجه نقدی تعیین میزان وجه نقد با پیش بینی دریافتها

و پرداختها طی دوره و مقدار مورد نیاز برای پایان دوره می باشد بطوریکه شرکت

با کمبود نقدینگی یا تراکم بیش از نیاز نقدینگی روبرو نشود .

بودجه قابل انعطاف : موسسات تجاری ( تولیدی ، بازرگانی ، خدماتی ) بودجه های

مورد نیاز خود را ممکن است فقط با در نظر گرفتن ظرفیت عادی تهیه و تنظیم

نمایند این نوع بودجه ها ، بودجه ثابت نامیده می شوند در این نوع بودجه ها در

صورت عدم تحقق ظرفیت تولید ، امکان مقایسه بودجه با عملکرد واقعی و محاسبه

انحرافات مربوطه و تجزیه تحلیل آنها به آسانی میسر نخواهد بود برای رفع این

مشکل توصیه می شود موسسات بودجه تنظیمی خود را به جای تهیه بر مبنای یک

ظرفیت ، در ظرفیتهای متفاوت تنظیم نمایند که به این نوع بودجه بودجه قابل

انعطاف گویند .

بودجه قابل انعطاف می بایست حاوی هزینه های متغیر و ثابت به تفکیک باشد و

هزینه های نیمه متغیر باید با روشهای خاص به ثابت و متغییر تفکیک شوند تا بتوان

هزینه های واقعی را مقایسه و انحرافات مربوط را مقایسه و انحرافات مربوطه را

محاسبه و مورد تجزیه و تحلیل قرار داد .

بودجه سرمایه ای : طرح ریزی ، ارزیابی و کنترل مخارج سرمایه ای که بودجه

بندی سرمایه ای نامیده می شود عبارتست از فرایند طرح ریزی سرمایه گذاری

مستمر ، تجدید سرمایه گذاری منابع واحد تجاری ، و هدایت و اعمال نظارت بر

اینگونه سرماغیه گذاری ها و واضح است که این سرمایه گذاری ها توسط بنگاه

جهت کسب سود بوده و منافع آن باید مشخص شود توجه داشته باشیم که این مخارج

سرمایه ای با هزینه های که در بودجه تولید و فروش پیش بینی می شود متفاوت

است .

واحد بودجه و اعتبارات :

این واحد با هدف تهیه بودجه ، کنترل هزینه ها و درآمدهای واقعی ، ارزیابی و

تجزیه و تحلیل آنها جهت برنامه ریزی مدیریت فعالیت می کند در این واحد بودجه

را به دو بخش جاری و سرمایه ای تقسیم نموده اند که می توان گفت آنچه که به

عنوان بودجه سرمایه ای طبقه بندی شده، عملا” از دیدگاه شرکت برق منطقه سرمایه

ای محسوب می شود نه شرکت توزیع برق مشهد ، از انجایی که شرکت توزیع برق

مشهد بیشترین فعالیت خود را به عنوان پیمانکار برق منطقه انجام می دهد بنا بر این

بودجه فروش عبارت است از انچه که برق منطقه از شرکت توزیع کار بخواهد این

محدودیت ها عملا” نحوه تنظیم بودجه با آنچه که بیان شد متفاوت می سازد هر چند

که بودجه در اینجا خیلی از نقشهای بودجه در بازار رقابت ازاد و بنگاههای صرفا”

اقتصادی را ندارد با این حال ابزار بسیار مهمی برای مدیریت محسوب می شود .

بودجه جاری بر اساس پیشنهاد واحدها و عملکرد گذشته و لحاظ تورم و نقدینگی و

سیاست های کلان مدیریتی توسط دفتر برنامه ریزی تهیه می شود برای تهیه بودجه

سرمایه ای ابتدا در دفتر طرح و نظارت امور از اوایل برج ۸ به بعد بر اساس

نیازها و اولویت ها و با درخواست واحد بهره برداری و یا بر اساس گزارش

۱۲۱ یا تقاضای مردم و مطالعات انجام گرفته و … انواع طرح های سرمایه ای

شامل توسعه و احداث ، روشنایی معابر ، اصلاح و بهینه سازی که در سال آینده

باید اجرا شود ، تهیه شده پس از تصویب مدیر امور به دفتر طرح و نظارت و از

آنجا به دفتر برنامه ریزی (بودجه و اعتبارات ) ارسال می شود پس از برگذاری

جلسه دفاعیه و تایید مدیر عامل بودجه پیشنهادی به برق منطقه خراسان ارسال می

شود برق منطقه با توجه به اعتبارات و … آن را تعدیل می کند بودجه مصوب به

امور مالی ابلاغ می شود بودجه جاری در سیستم کنترل بودجه تعریف می شود ،

دفتر مهندسی بر اساس پروژه های مصوب ( پروژه هایی که برای آن اعتبار

در نظر گرفته شده ) کتابچه نیازمندی کالا را تهیه و در اختیار واحد بازرگانی قرار

می دهد ، کتابچه اعتبارات سرمایه ای مصوب هر امور بر حسب ردیف های

مشخص در اختیار حسابداری تاسیسات جهت کنترل پروژه ها قرار می گیرد .

پانچ قبوض

با دریافت گزارش کنتور نویسها در واحد درآمد و توسط رانیر در واحد مالی

۹۸ ثبت ذیل انجام می گیرد :

بدهکاران ——————

۱۰ / درآمد عملیاتی _ فروش برق خانگی ————

۲۰ / درآمد عملیاتی _ فروش برق تجاری ————

۴۰ / درآمد عملیاتی _ فروش برق صنعتی ————

۳۰ / درآمد عملیاتی _ فروش برق کشاورزی ———–

بابت عوارض ——————

تاخیر قبوض/نگهداشت شبکه / آبونمان صدا و سیما——

مشترک با مراجعه به بانک وجه قبض برق مصرفی را پرداخت می کند نامه رسان

قبوض به همراه پرینت بانکی را روزانه از بانکها جمع آوری می کند و به این واحد

تحویل می دهد در این واحد قبض ها اسکن شده و پانچ می شود و مغایرت بانکی

گرفته می شود سپس بابت وجوه دریافتی از مشترک در واحد مالی ۹۸ ثبت ذیل

انجام می گیرد:

بانک —————————

بدهکاران ———————–

سیستم و روش حسابداری شرکت توزیع مشهد :

سیستم و روش حسابداری شرکت توزیع مشهد روش متحدالشکل حسابداری برای

شرکتهای برق منطقه است که در سال ۱۳۴۶ تدوین و دستورالعمل اجرایی ان نیز

صادر گردیده است .

حسابداری توزیع مشهد بر حسب امور آن تفکیک شده و عملیات مالی روزانه هر

امور در همان امور سند می خورد سپس عملیات ماهانه واحد در قالب یک سند

تمرکز در پایان هر ماه در واحد تمرکز ثبت می شود و دفاتر قانونی بر اساس اسناد

این سیستم تنظیم می شود
.

واحد مالی و اداری در امور

چارت سازمانی این واحد به شکل ذیل بوده که قسمت های مالی آن در ادامه توضیح

داده خواهد شد

 

مدیر مالی و اداری

امور اداری

حسابداری مسئول
نقلیه
پرسنلی
ح جمع هزینه و دارای
درآمد
کارپرداز

حسابداری تاسیسات

دستور کار بیست رقمی :

برای ثبت سند در سیستم حسابداری از دستور کار بیست رقمی استفاده می شود

دستور کار از قسمت های ذیل تشکیل یافته است :

حساب معین

محل اجرا یا کد جریان نقد
کد طرح و برنامه یا کد بودجه

اندیکس یا شناسایی

حساب کل

سریال یا ردیف

ضمنا” به هنگام صدور سند در قسمت ضمیمه شرح شماره کالای مصرفی در

پروژه ، یا شماره ردیف تامین اعتبار ( شماره درخواست خرید ) ، یا شماره حواله

واریزی یا چک صادره درج می شود ، در هنگام صدور سند کد شرح و شرح هر

حساب نیز باید پر شود .

بعضی از حسابهای اصلی به شرح زیر می باشند:

حساب ۱۰۱ این حساب بابت اموال و تاسیسات در حال استفاده می باشد .

حساب ۱۰۸ مربوط به ذخیره استهلاک انباشته اموال و تاسیسات می باشد .

حساب ۱۵۳ این حساب کار در جریان یعنی همان پروژه های در دست اقدام می باشد .

حساب ۱۵۴ حساب موجودی کالای تاسیسات و ساختمانی یا به عبارتی حساب کالای

انبار می باشد .

حساب ۴۰۱ بابت ثبت هزینه های مالی و اداری و مشترکین از این حساب استفاده
می شود

حساب ۴۰۲ برای نگهداشت هزینه های تعمیرات زمینی و هوایی و گروههای

اجرایی بهره برداری بکار می رود .

حساب ۱۶۳ هزینه های پرسنل کارپردازی ، تدارکات و انبار را در خود جای می

دهد

حساب ۱۸۴ بابت هزینه های مرکز طرح و نظارت و حسابدار تاسیسات می باشد .

مانده حساب ۱۶۳و۱۸۴ جذب سایر حسابها می شود که سربار جذب شده مربوط به

ترتیب در حساب ۱۶۴ و ۱۸۵ جمع می شود . از این حسابها استفاده دیگری نباید

بشود . برای جذب حساب ۱۶۳ معمولا ۳%کالای مصرفی (خارج شده از انبار ) به

حساب دستور کار قید شده در حواله انبار منظور و حساب ۱۶۴بستانکار می شود و

برای جذب حساب ۱۸۴ معادل ۱۰% هزینه عملیات هر پروژه به قیمت تمام شده

پروژه (حساب ۱۵۳ ) اضافه شده و حساب ۱۸۵ بستانکار می شود .

در صفحات بعد کدینگ کامل حسابهای اصلی ، کدهای محل و کدهای طرح و برنامه را می توانید ملاحظه کنید .

حسابدار مسئول :

تمام اسناد صادره قبل از اینکه برای مدیر مالی ارسال شود توسط حسابدار مسئول

کنترل می شود معمولا” محاسبه کسورات و اضافات حقوق جهت ارسال به ستاد، و

سند های مربوط به حسابداری قراردادها نیز توسط حسابدار مسئول تنظیم می شود

که ثبت های مربوط در ادامه ضمن توضیح گردش کار یک پروژه بیان خواهد شد .

سیستم تامین اعتبار و حسابدار هزینه :

برای خرید اموال غیر اموالی و انباری متقاضی فرم درخواست خرید را پر نموده

بعد از تایید مسئول مربوطه فرم مذکور جهت درج دستور کار به حسابداری

تاسیسات ارسال می شود حسابدار تاسیسات دستور کار را پر نموده جهت تامیین

اعتبار به حسابدار هزینه ارسال می کند حسابدار هزینه بر حسب دستور کار مندرج

و با استفاده از سیستم مکانیزه بخشی از اعتبار در نظر گرفته شده را به درخواست

مورد نظر تخصیص می دهد و پس از درج ردیف بودجه و تایید سایر افراد ذیصلاح

، جهت خرید اقلام درخواستی فرم به کارپرداز تحویل داده می شود ، عملیات فوق

به ” تامین اعتبار ” مشهور بوده که به نظر می رسد ” تخصیص اعتبار” مناسب تر

باشد . معمولا اکثر درخواست خرید ها ، قبل از تهیه و تحویل جنس به متقاضی

توسط متقاضی قسمت دریافت تایید می شود که با این مسئله برخورد نمی شود ،

ضمنا” در صورتی که دستور کار اشتباه درج شده باشد هنگام تخصیص اعتبار

،

سیستم باید اشکال بگیرددر صورتی که در حال حاضر با دستور کار اشتباه

تخصیص اعتبار ممکن می باشد ولی بعدا” هنگام صدور سند ، سیستم به این دستور

کار ایراد می گیرد . حسابدار هزینه مسئول صدور اسناد هزینه ای مختلف مانند سند

های کارپردازی ، تنخواه اداری ، سند های درمان ، هزینه سوخت و متفرقه می باشد

خرید های بالای یک میلیون ریال و یا خرید از اشخاصی که پیش بینی می شود در

یک دوره سه ماهه بیشتر از یک میلیون ریال باشد ، در سیستم حسابداری خرید سند

می خورد در این سیستم ریز اطلاعات خرید وارد می شود بنابر این تهیه گزارش

خرید فصل که حد اکثر یکماه پس از پایان فصل باید به حوزه آمار و اطلاعات

دارایی ارسال شود به سهولت امکان پذیر می شود .

ضمنا” خریدهای انباری جهت قیمت دار شدن شماره رسید انبار نیز در سیستم خرید

باید ثبت گردد البته تا قبل از بیست و پنجم هر ماه زیرا بعد از آن حسابداری انبار

اقدام به تهیه گردش انبار نموده قیمت دار شدن رسید بعد از تهیه گردش انبار باعث

اختلاف در این گردش می شود معمولا بایگانی اسناد و ارسال اصل اسناد به ستاد

نیز توسط حسابدار هزینه صورت می گیرد .

در صفحات بعد جدول کدهای بودجه نشان داده شده اشت .

حسابدار جمع دار و سیستم اموال :

در ستاد اموال هر امور در سیستم اموال به حساب جمعدار آن امور گذاشته شده ووی

در برابر آن اموال مسئول می باشد ، در هر امور نیز جمعدار ، اموال تحویلی به هر

شخص را با محل استقرار آن ثبت می نماید هر گونه جابه جایی باید با حضور

جمعدار صورت مجلس شده و او نیز باید این جابه جایی را در سیستم اموال ثبت

نماید از لحاظ اینکه مانده حساب اموال طبق دفاتر شرکت در این سیستم به طور

کامل ، بر حسب شماره اموال و محل استقرار ریز شده است کاربزرگی انجام گرفته

، اما این سیستم متاسفانه جابه جایی اموال در مراکز مختلف و در نتیجه تخصیص

هزینه استهلاک به نسبت کارکرد در هر واحد را نمی تواند جوابگو باشد .

به این معنی که به هنگام ثبت یک تحویل و تحول به جای آنکه یک سند انتقالی که

در بر گیرنده تاریخ انتقال، محل استقرار(مرکز هزینه ) و نام شخص تحویل گیرنده

جدید را ثبت کنیم اطلاعات قبلی را پاک کرده و اطلاعات جدید را رونویسی می کنیم .
ضمنا” درخواست خرید کالای اموالی یا درخواست برگشت کالای برگشت کالای

اموالی به انبار توسط حسابدار جمعدار در سیستم مدیریت کالا صورت می گیرد .

هنگام برگشت اموال به انبار اموال مستعمل به نرخ ۷۰% بهای استاندارد و اموال

اسقاطی به نرخ ۲% قیمت استاندارد ارزش گذاری شده وبا قیمت فوق ثبت ذیل در

سند سند گردش انبار سند می خورد :

۱۵۴ / موجودی کالا ————————

۱۰۱ / دارایی در حال استفاده ——————

در پایان سال بابت مدت استفاده شده استهلاک محاسبه می شود و ثبت زیر سند می

خورد :

۴۰۳ /هزینه استهلاک ———————-

۱۰۸ / ذخیره استهلاک انباشته ——————-

و سپس مانده حسابهای ۱۰۱و۱۰۸ مربوط به اموال کنار گذاشته شده فوق به

۱۰۰/۱۶۳ بسته می شود .

روش قیمت گذاری فوق جالب به نظر نمی رسد بهتر است به اقل ارزش دفتری یا

قیمت بازار قیمت گذاری شود ضمنا به حساب موجودی گذاشتن اموال کنار گذاشته

شده باعث می شود برای آن استهلاک نیز محاسبه نشود در حالیکه طبق قانون

مالیات ها ی مستقیم ایران برای این دارایی ها که در طول سال مالی به کار گرفته

نمی شوند هزینه استهلاکی معادل ۳۰% وضعیتی که به کار می روند ، میتوان

محاسبه کرد ضمنا” طبق این قانون استهلاک دارایی از تاریخ آماده برای بهره

برداری محاسبه می شود البته در مواردی که در خلال ماه آماده بهره برداری باشد

آن ماه در محاسبه استهلاک مد نظر قرار نمی گیرد . در توزیع برق مشهد به

طبقات ذیل تقسیم می شود :
کد طبقه شرح طبقه کد بودجه کد محل پلاک اموال اندیکس کد فرعی کد اصلی
۱ لوازم و اثاثه اداری ۳۹۱ ۱۰۱

۲ وسائط نقلیه ۳۹۲ ۱۰۱
۳ لوازم و تجهیزات انبار ۳۹۳ ۱۰۱
۴ تجهیزات کارگاهها ۳۹۴ ۱۰۱
۵ لوازم آزمایشگاهی ۳۹۵ ۱۰۱
۶ ماشین آلات ۳۹۶ ۱۰۱
۷ وسائل مخابراتی ۳۹۷ ۱۰۱
۸ لوازم متفرقه ۳۹۸ ۱۰۱
۹ حق الامتیاز ۳۰۱ ۱۰۱
۱۰ ساختمان ۳۹۰ ۱۰۱
۱۳ زمین ۳۸۹ ۱۰۱

نحوه محاسبه هزینه استهلاک :

هزینه استهلاک در حساب ۴۰۳ و ذخیره آن در حساب ۱۰۸ نگهداری می شود

استهلاک برای طبقه ۱و۷ به روش مستقیم و سایر طبقات به روش نزولی و با نرخ

های زیر محاسبه می شود :

طبقه ۱: ده ساله

طبقه۲: خودروها ۲۵%و موتور سیکلت و دوچرخه ۳۵%

طبقه ۳و۶: ۲۵%

طبقه ۴و۵و۸ : ۱۰%

طبقه۷: هشت ساله

طبقه ۱۲:۷%

روشهای محاسبه استهلاک :

۱-روش فعالیت که با فرمول زیر محاسبه می شود :

مقدار فعالیت انجام شده در سال مورد نظر
* (ارزش اسقاط –بهای تمام شده ) = استهلاک سال مورد نظر
مقدار فعالیت کل

۲- روش خط مستقیم :

(ارزش اسقاط – بهای تمام شده)

= استهلاک سال مورد نظر
عمر مفید

۳- روش های تسریعی که خود به دو روش تقسیم می شود :

الف) روش مجموع سنوات :

عدد سال مورد نظر -۱+تعداد سالهای عمر مفید
مجموع اعداد تعداد سالهای عمر مفید * (ارزش اسقاط –بهای تمام شده ) = استهلاک سال مورد نظر

در فرمول فوق مجموع اعداد سالهای عمر مفید به طریقه زیر راحت تر بدست می آید :

تعداد سالهای عمر مفید
(تعداد سالهای عمر مفید +۱ ) * = مجموع اعداد سالهای عمر مفید
۲

ب) روش مانده نزولی :

در این روش ارزش اسقاط فقط برای محاسبه استهلاک سال آخر به کار می رود

(۱-عدد سال مورد نظر ) * (نرخ مورد نظر -۱ )* نرخ مورد نظر * بهای تمام شده = استهلاک سال مورد نظر

حسابداری تاسیسات و گردش یک پروژه :

برای کنترل بیشتر تمام دستور کارهای درخواست های دست نویس و درخواست

هایی که از طریق سیستم مدیریت کالا صورت می گیرد توسط حسابدار تاسیسات

کنترل و تایید می شود در ادامه ضمن توضیح گردش کار یک پروژه نقش حسابدار

تاسیسات بیشتر مشخص شده است .

اداره بازرگانی بر اساس کتابچه نیازمندی کالا طبق آیین نامه معاملات اقدام به تهیه

کالای پروژه نموده و در اختیار انبار قرار می دهد ؛ دفاتر طرح و نظارت امور ،

پروژه های پیش بینی شده را آماده و پس از تایید مدیر امور این پروژه ها به

حسابداری تاسیسات جهت تخصیص اعتبار ارسال می شود اینکه چرا در پروژه

هایی کالای برگشتی دارد ارزش کالای برگشتی در اعتبار تخصیص داده شده موثر

است؟

با تخصیص اعتبار این شماره مالی به پروژه اختصاص می یابد و پیمانکار برای

پروژه انتخاب می شود .

اما هر پروژه به ردیف های زیر تقسیم شده است :

ردیف۲۰۰ : ساختمان پست

ردیف ۳۰۰ : پست ۲۰ کیلو ولت هوایی

ردیف ۳۰۱ : پست ۲۰کیلو ولت زمینی

ردیف ۴۰۰ : شبکه ۲۰ کیلو ولت هوایی

ردیف ۵۰۰ : شبکه فشار ضعیف هوایی

ردیف ۵۹۰ : لوازم اندازه گیری و تجهیزات مشترکین

ردیف ۶۰۰ : شبکه یا کانال زمینی

ردیف ۷۰۰ : شبکه فشار ضعیف زمینی

ردیف ۹۰۰ :شبکه روشنایی معابر زمینی

ردیف ۹۰۱ : شبکه روستایی معابر هوایی

ردیف ۹۰۲ : ساختمان عمومی و اداری

پروژهها بر اساس طرح ها و برنامه ها نیز طبقه بندی می شوند :

طرح(۳) طرح نوسازی _طرح(۴)روستایی _ طرح(۵) استهلاکی _ طرح(۶)

اصلاح و بهینه سازی _ طرح (۷) نیرو رسانی _ طرح (۸ ) توسعه روست

ایی _

برنامه (۶) زمینی _ برنامه (۷) هوایی

هنگامی که در امور طبق آیین نامه معاملات ، پیمانکار بابت انجام کار مورد نظر

انتخاب شد با وی قراردادبسته می شود ، در قراردادهایی که شرکت توزیع خود ،

بصورت پیمانی برای برق منطقه انجام می دهد ذکر شماره آن قرارداد جهت پیگیری

مسائل بیمه و … در قرارداد جدید ضروری است .

معمولا قرارداد در چهار نسخه تنظیم می شود یک نسخه برای تامین اجتماعی

جهت استعلام حق بیمه قرارداد، یک نسخه برای پیمانکار و یک نسخه برای شرکت

تنظیم میشود هنگامی که پیمانکار نسخ دارایی و تامین اجتماعی را به سازمانهای

مربوط تحویل و رسید آنرا همراه ۵% مبلغ کل قرارداد بصورت نقدی یا ضمانت

نامه جهت حسن انجام کار تحویل حسابداری داد ، نسخه قرارداد پیمانکار به وی

تحویل می شود ، در صورتیکه پیمانکار شخصیت جدیدی باشد ابتدا به ستاد اعلام

شده تا برای وی در سیستم اندیکس تعریف شود ، قراردادهای جاری در این موقع

تامین اعتبار شده ، مشخصات قرارداد در سیستم قراردادها ثبت می شود ، در

قراردادهای پروژه ای در صورتیکه کالا با شرکت باشد پیمانکار به ناظر مراجعه

و ناظر با توجه به کالای مورد نیاز پروژه برای تحویل به پیمانکار درخواست کالا

نموده این درخواست به کارتابل حسابدار تاسیسات رفته ، پس از کنترل توسط

حسابدار از جهت اینکه ایا آن کالا در پروژه دیده شده و بر عهده شرکت می باشد و

آیا قبلا به پیمانکار تحویل نشده است .

پس از تایید به کارتابل مدیر امور رفته ، مدیر امور امور گزارش موجودی انبار را

در اختیار دارد در صورت وجود و با توجه به اولویت ها ، مدیر امور درخواستها

را تایید کرده در خواست دوباره به کارتابل حسابدار تاسیسات وارد می شود ،

حسابدار تاسیسات حواله انبار را صادر و به پیمانکار داده ، پیمانکار با مراجعه به

انبار جنس در خواستی را تحویل می گیرد ، (البته بعضی کالاها برای امورها سهمیه

بندی شده که مدیر پشتیبانی یا سایر قسمت ها ی مسئول نیز درخواست را باید تایید

کنند ) یک گزارش اساسی که برای حسابدار تاسیسات مفید می باشد

گزارش مجموعه حواله های صادره بابت یک پروژه خاص می باشد هر چند که

گزارش مجموع خروجی ها ی انبار بابت یک پروژه هم اکنون تهیه می شود اما

بعضی حواله ها ممکن است به انبار ارائه نشده باشد ، که در حال حاضر حسابدار

مجموع حواله ها را دستی حساب می کند ، ضمنا با توجه به اینکه کالای پروژه

درسیستم طرح و نظارت موجود می باشد کنترل درخواست با کالای پروژه نیز می

تواند مکانیزه شود . اگر ناظر درخواست کالا بیش از آنچه که قبلا پیش بینی شده

بنماید ، باید ابتدا متمم تهیه کند ، برای تحویل کالای جمع آوری شده از خط و یا

عودت کالا توسط پیمانکار به انبار نیز سیکل فوق باید اجرا شود هنگامی که پروژه

تکمیل شد پیمانکار آنرا صورت وضعیت قطعی نموده ، این صورت وضعیت باید به

امضای پیمانکار ، ناظر پروژه ، نماینده بهره برداری و حسابدار تاسیسات برسد ،

حسابدار تاسیسات کالاهای مصرف شده از پیمانکار را دقیق همراه با محل مصرف

(تیربه تیر) از وی خواسته و خود اقدام به بازدید و شمارش می کند تا اندازهای که

صحت آن برایش مسجل شود

حسابدار تاسیسات مسئول کنترل مقداری کالای مصرفی شده در پروژه بوده برای

هر پروژه پرونده ای تهیه کرده و کاربرگ حسابرسی مقداری کالا را بر اساس

اطلاعات جمع آموری کرده پر می نماید یک حسابدار تاسیسات در این مورد دو کار

باید انجام دهد اولا کالای مصرفی در پروژه نباید بیشتر از کالایی که برای پروژه

تامین اعتبار شده باشد، در صورت افزایش نیاز به متمم و تخصیص اعتبار به

اندازه افزایش می باشد . دوما” کالای بکار رفته در پروژه را با کالای تحویل شده

مقایسه می کند در صورتی که پیمانکار کالا طلبکار شود برای وی حواله صادر می

شود و در صورتی که کالا بدهکارباشد باید آنرا به انبار تحویل دهد ، در غیر

اینصورت دو برابر قیمت کالا بر اساس فهرست بها از مبلغ صورت وی کسر می

شود پس از انجام کارهای فوق به پرونده پروژه فرم ۱۰۱ الصاق شده به حسابداری

تاسیسات ستاد جهت بررسی نهایی و بستن اندیکس پروژه ارسال می شود که پس از

امضا فرم فوق به دفتر فنی جهت تحویل پروژه به برق منطقه ابلاغ می شود اما در

امور صورت وضعیت پیمانکار بر اساس قیمت توافقی در قرار داد ریالی می شود

به هنگام ثبت هر صورت وضعیت از آن ۵% حسن انجام کار ، ۵% مالیات ، و

حق بیمه طبق استعلام دریافتی از سازمان تامین اجتماعی کسر می شود معمولا قرار

دادهایی که کار توسط پیمانکار به تنهایی انجام گیرد . از شمول قانون تامین

اجتماعی خارج بوده . برای قرار دادهایی که مبلغ پیمان شامل کالا بعلاوه عملیات

هر دو باشد حق بیمه ۷% مبلغ کل پیمان بعلاوه ۱٫۹% آن می باشد ، برای

قراردادهایی که فقط شامل عملیات (دستمزد ) می باشد حق بیمه آن ۱۵% بعلاوه

۱٫۹% مبلغ بدست آمده می باشد برای کارهایی که به کمک ماشین انجام می شود

مبلغ فوق فرق می کند به هر حال همانطور که در این شرکت رعایت می شود

استعلام از تامین اجتماعی حتی برای قراردادهای خارج از شمول بهترین راه حل

برای جلوگیری از سوء تعبیر و ایرادهای آتی توسط حسابرسان تامین اجتماعی با

توجه به سوابق آن سازمان می باشد مبلغ کل قرار داد تا ۲۵% مبلغ اولیه می تواند

تلورانس داشته باشد و بیشتر از آن به اخذ مجدد مجوز های مربوط نیاز دارد ، حق

بیمه و مالیات مکسوره از صورت وضعیت ها حد اکثر ظرف یک ماه از تاریخ

صدور سند باید پرداخت شود در غیر اینصورت مشمول جریمه می شود در شرکت

معمولا همراه با سند صورت وضعیت ، چک بیمه و دارایی آماده شده و به پیمانکار

جهت پرداخت به سازمانها ی مربوط تحویل می شود . گاهی اوقات پیمانکاردر

تحویل به موقع چک ها کوتاهی کرده اما پرینت حساب بیمه یا دارایی این مطلب را

نشان نمی دهد زیرا مبنای بدهکار شده این حسابها تاریخ صدور چک نه تحویل آن

به سازمان می باشد ، به خصوص برای حساب دارایی که پیمانکار موظف به ارائه

مفاصا نیست این مساله بعدا” خود را نشان می دهد برای رفع این مشکل باید یک

حساب موقت را بدهکار و با دریافت رسید از سازمان های مربوط به تاریخ رسید ،

سازمان مربوطه را بدهکار و حساب موقت را بستانکار نمود تا اگر تاخیری از این

بابت اتفاق افتاد ه برای شرکت روشن ، مقصر مشخص و بتوان خسارت وارده را

جبران نمود. پایان قرارداد نیز باید به بیمه و دارایی اعلام شود و در سیستم

قراردادها نیز اطلاعات خواسته شده وارد شود با معرفی پیمانکار به تامین اجتماعی

جهت اخذ مفاصا پیمانکار موظف است با آن سازمان تسویه کرده و برگه مفاصا

حساب را به شرکت ارائه کند در غیر اینصورت با درخواست تامین اجتماعی

شرکت موظف است از مبلغ آخرین صورت وضعیت و سپرده حسن انجام قرارداد

آنرا جبران نماید ضمنا سپرده حسن انجام قرارداد نزد شرکت تا مدتی بعد از پایان

قرارداد باقی می ماند که این مدت برای پروژه ها معمولا شش ماه می باشد .

ثبت های مربوط به انتخاب پیمانکار و اجرای پروژه به شرح ذیل می باشند :

۱- فروش اسناد شرکت در مناقصه :

بانک ———————–

سایر درآمد ها ————————–

۲- دریافت سپرده یا ضمانت نامه شرکت در مناقصه دریافت سپرده:

بانک ———————–

حسابهای پرداختنی ———————–

دریافت ضمانت نامه ثبتی ندارد .

۳- اعلام برنده و آزاد سازی سپرده یا عودت ضمانت نامه

حسابهای دریافتنی —————–

بانک ————————

۴- دریافت سپرده یا ضمانت نامه حسن آنجام قرارداد از پیمانکار برنده :

بانک ————————-

حسابهای پرداختنی —————————-

یا

حسابهای انتظامی ———————-

طرف حسابهای انتظامی ———————–

۵- تایید صورت وضعیت توسط پیمانکار و ناظر و الصاق فرم ۱۰۱ توسط

حسابدار تاسیسات :

کاردرجریان برنامه _طرح /محل اجرا/شماره پرونده/اندیکس پیمانکار/ردیف

پروژه

مالیات(۵%) ——————–

بیمه ——————–

حسن انجام کار (۵%) ———–

حسابهای پرداختنی (الباقی) ——-

۶- ارسال صورت وضعیت به برق منطقه

پروژه های مختلف که اجرا می شوند چنانکه قبلا بیان شد به ردیف ها و طرح های

مختلف تقسیم می شوند ، هنگامی که یک پروژه تکمیل و آماده تحویل به برق منطقه

می شود

صورت وضعیت آن توسط قسمت مربوطه تنظیم می شود صورت وضعیت قرارداد

مربوط به بهره برداری توسط معاونت بهره برداری و دیسپاچینگ ، صورت

وضعیت مشترکین توسط دفتر نظارت بر خدمات مشترکین و فروش ، صورت

وضعیت مربوط به چاههای کشاورزی توسط مجری طرح برقی کردن چاهها و

صورت وضعیت مربوط به قراردادهای توسعه و نوسازی و اصلاح

و بهینه سازی توسط دفتر مهندسی طراحی و نظارت آماده می شود (بعضی از

واحدهای فوق اکنون فعال نیستند ) هنگام ارسال این صورت وضعیت ها به برق

منطقه بر حسب نوع قرارداد (از کد طرح هر پروژه مشخص می شود ) صورت

وضعیت های طبقه بندی و با معین مربوط سند می خورد حساب معین ۱۴۱ برای

قراردادهای بهره برداری ، حساب ۱۴۲ برای قرارداد مشترکین ، حساب ۱۴۳

قرارداد توسعه و نوسازی (شامل روشنایی معابر) ، حساب ۱۴۴ قرارداد توسعه

روستایی ، حساب ۱۴۵ قرارداد اصلاح و بهینه سازی (این قرارداد مربوط به طرح

۷ یعنی خود یاری بوده و از انجائیکه وجه آن مستقیما” از متقاضی پروژه دریافت

می شود برای برق منطقه صورت وضعیت نمی شود ) ، حساب ۱۴۶ قرارداد بهینه

سازی مصرف انرژی ، حساب ۱۴۷ قرارداد نیرو رسانی ، حساب ۱۴۸ قرارداد

چاههای کشاورزی، حساب ۱۴۹ قرارداد طراحی و نظارت که قرارداد طراحی و

نظارت جداگانه صورت وضعیت نمی شود

بلکه معادل ۵ % هر صورت وضعیت که مربوط به برق منطقه می باشد به جز

صورت وضعیت قراردادها ی ۱۴۱ و۱۴۲ پس از تایید به حساب ۱۴۹/۲۵۵

گذاشته می شود .

با ارسال صورت وضعیت به برق منطقه ثبت ذیل صادر می شود :

حساب انتظامی ——–/۱۰۰۱۰/معین قرارداد/۱۹۹

طرف حساب انتظامی ——–۱۰۰۱۰/معین قرارداد/ ۲۹۹

۷- تایید صورت وضعیت توسط دفتر فنی طرح و نظارت برق منطقه :

اگر صورت وضعیت مربوط یه پروژه های توسعه و نوسازی یا اصلاح و بهینه

سازی باشد بعد از حساب ۲۵۵ از ردیف پروژه و درآخر دستور کار کد طرح و

برنامه آن قید می شود در غیر اینصورت شماره قرارداد بعد از حساب ۲۵۵ ثبت

می شود .

طرف ح انتظامی ——-/۱۰۰۱۰/ معین قرارداد / ۲۹۹

بدهکاران ——–/ ۱۰۰۱۰/ معین قرارداد /۱۴۵

حسابهای انتظامی ———-/۱۰۰۱۰/معین قرارداد /۲۹۹

صورت وضعیت تایید شده —-/۱۰۰۱۰/ معین قرارداد/۲۵۵

۸- صدور سند توسط قسمت مالی برق منطقه و محاسبه کسورات

پیش دریافت ————/۱۰۰۱۰/معین قرارداد / ۲۵۰

دارایی —————————–/۱۱۱ /۱۴۵

بیمه ——————————/۱۲۲/۱۴۵

حسن انجام کار —————————-/۰۱۲ / ۱۴۵

بدهکاران —————/۱۰۰۱۰/معین قرارداد / ۱۴۵

حسابدار درآمد :

با توجه به اینکه بیشتر مشتری ها و مشترکین شرکت با حسابدار درآمد سرو کار

دارند جهت رفاه حال ایشان حسابدار درآمد در امور مشترکین مستقر شده و با

مسئول امور مشترکین نیز ، باید هماهنگ باشد .

حسابدار درآمد مسئول ثبت اسناد مرتبط با وجوه دریافتنی از بابت وصل مجدد ،

تبدیل نام ، خسارت و… می باشد . واحد مالی ۹۸ مربوط به برق منطقه می باشد

وجوه دریافتی بابت حق انشعاب در این سیستم سند می خورد اما سایر موارد در

سیستم مالی شرکت منعکس می شود . بعضی از سند های مرتبط با درآمد به

شرح ذیل می باشد :

فروش حق انشعاب به مشتری به صورت نقد و اقساط :

این سند متعلق به واحد مالی ۹۸ می باشد که بابت وجوه دریافتی از این بابت در

بانک ملی هر امور حسابی مخصوص باز شده که متقاضی وجه خود را به آن

حساب واریز می نماید مانده این حسابها هر ده روز به حساب ۹۷۶۶۶ منتقل می

شود .

بانک ———————————————/۰۰۱/۱۳۱

بدهکاران (در صورت فروش اقساطی )————–/۵۰۰/۱۴۲

تکفاز ۰۱۱
درآمد فروش انشعاب کیلوواتی۰۳۱
سه فاز ۰۴۱ /۲۷۱
انشعاب موقت ۰۸۱
تبدیل آمپراژ ۰۷۱
ولتاژ اولیه ۰۶۱
کارمزد تقسیط (در صورت فروش اقساطی —/۴۱۹/۴۰۰

دریافت از مشتری بابت لوازم اندازه گیری و ترانس و…:

طبق روش قدیم در بانک ملی هر امور حساب مخصوصی بابت این وجوه به نام

شرکت توزیع افتتاح شده که متقاضی وجه خود را به آن حساب واریز می نماید مانده

این حساب هر ۱۰روز به حساب ۱۴۴۴ شرکت توزیع در بانک ملی ستاد منتقل می

شود و امور حق برداشت از آن حساب را ندارند .

بانک ——————————–/۰۰۱ /۱۳۱

پیش دریافت ——/ لوازم اندازه گیری ۵۹۰/۲۵۲

پیش دریافت ——/ ترانسفورماتورهوایی۳۰۰/۲۵۲

پیش دریافت ——-/ترانسفورماتور زمینی۳۰۱/۲۵۲

پیش دریافت ——-/اشتباه واریزی ۰۲۲/۲۵۲

انتقال وجوه به حوزه ستادی با استفاده از حساب رابط

حساب رابط ——————–/۰۸۳/.۲۹۸

بانک ————————/۰۰۱/۱۳۱

دریافت از مشترک بابت هزینه وصل یا درآمد متفرقه

بانک ——————————–/۰۰۱/۱۳۱

هزینه وصل ۰۴/———————–/۴۰۰

متفرقه ۰۵/———————–/۴۰۰

وصول خسارت ۹۲/———————/۴۲۱

در بانک ملی هر امور حساب مخصوصی بابت وجوه فوق به نام شرکت توزیع

افتتاح شده که مشترک وجه خود را به آن حساب واریز می نماید مانده این حساب

نیز هر ۱۰ روز به حساب ۱۴۰۱ شرکت توزیع در بانک ملی ستاد منتقل می

شود .

لغو اشتراک و جمع آوری لوازم اندازه گیری :

در صورتی که مشترک خواهان لغو اشتراک باشد به واحد مشترکین امور منطقه

مربوطه مراجعه و فرم مخصوص را پر می نماید بابت لغو حق انشعاب ۵۰% نرخ

روز حق انشعاب پس از کسر بدهی مشترک از بابت برق مصرفی و… به مشترک

پرداخت می شود بابت لوازم اندازه گیری جمع آوری شده وجهی به مشترک پرداخت

نمی شود مگر اینکه مشترک انشعاب موقت داشته باشد که در اینصورت پس از کسر

مبلغی بابت استهلاک لوازم (به ازاء هر سال استفاده ۱۰% مبلغ فیش واریزی کسر

می شود ) الباقی وجه به مشترک پرداخت می شود به ازا مبلغ بابت لغو اشتراک ،

در واحد مالی ۹۸ از حساب فروش انشعاب سال جاری کسر و پس از کسر بدهی

مشترک الباقی را به حساب بستانکاری شخص منظور می نماین

د :

درآمد فروش انشعاب ——————–/۲۷۱

بدهکاری مشترک ——————/۱۴۲

سال ایجاد / –اندیکس شخص /——/۲۴۲

پرداخت بستانکاری از بابت حساب فوق بر عهده شرکت توزیع بوده و هنگامی که

شرکت توزیع وجه آنرا به مشترک پرداخت کرد در واحد ۹۸ سند زیر صادر می

شود :
بستانکاری مشترک ——————–/۲۴۲

رابط برق منطقه با توزیع مشهد —————

در امور در صورت انصراف متقاضی یا بابت لوازم اندازه گیری جمع آوری شده از

بابت انشعاب موقت و بابت لغو امتیاز انشعاب با پرداخت وجه آن به مشترک ثبت

زیر صادر می شود :

پیش دریافت لوازم اندازه گیری ———————–/۲۵۲

بدهی برق منطقه بابت پرداختی به مشترک ۱۱۱۲۰/۰۲۲/۱۴۳

موجودی بانک —————————/۱۳۱

با دریافت وجه فوق از برق منطقه توسط ستاد در امور ثبت زیر صادر می شود :

رابط امور با ستاد —————–/۲۹۸

حساب برق منطقه ———-/۱۱۱۲۰/۰۲۲/۱۴۳

ودر ستاد حساب بانک بدهکار و رابط ستاد با امور بستانکار می شود .

در ستاد با دریافت اعلامیه بانکی (ذکر شده در بخش فروش ) حسابهای بانکی

مربوط بدهکار و حساب رابط امور بستانکار می شود ، معمولا ۱۰۰%درآمدهای

متفرقه بعلاوه ۲۵%پیش دریافت لوازم نیرورسانی به عنوان تنخواه در اختیار امور

قرار می گیرد و۳۵%حساب فوق به شرکت کنتورسازی و۴۰%باقیمانده به اداره

بازرگانی شرکت پرداخت می شود .

در روش جدید مشترک در تمام بانک های ملی سطح شهر می تواند وجوه خود را

پرداخت نماید و بانکها روزانه وجوه دریافتی از بابت نیرو رسانی را به حساب

۱۴۱۳ نزد ستاد حواله نموده فیش های دریافتی از مشتری را پیوست می نماید در

ستاد فیش ها به تفکیک امور سند می خورد جاری ۱۴۱۳ ستاد بدهکار و روابط

امور مربوط بستانکار می شود . این روش اشکالاتی به وجود آورده است از جمله

اینکه تفکیک وجوه واریز شده به حساب ۱۴۱۳ ستاد بر حسب امورها ی مختلف

کار دشواری است هر چند که فیش های واریزی مشتری ها پیوست وجوه حواله

شده به حساب فوق بوده و فیشهای امورهای مختلف در آینده با رنگهای متفاوت

مشخص خواهد بود اما جمع آوری کامل این فیش ها کار دشواری است ضمنا ممکن

است بانکها به موقع دریافتی خود را به حساب ۱۴۱۳ حواله ننمایند و یا اشتباه حواله

نمایند با توجه به اینکه مشتری به ستاد مراجه ای ندارد مغایرت گیری این حسابها

نیاز به همکاری بانک ، مشتری ، حسابدار درآمد امور و حسابداری تاسیسات ستاد

دارد . می دانیم هدف از تغییر روش رفاه حال مشتری بوده یعنی مشتری محدود به

بانک مخصوص هر امور نباشد و بتواند فیش های خود را در هر یک از بانکهای

ملی سطح شهر پرداخت نماید برای اینکه هم موضوع فوق رعایت شود و هم

مشکلاتی که عنوان شد پیش نیاید در صورت توافق با بانک با مراجعه مشتری به

هر بانک ملی ، وجه مورد نظر دریافت و مستقیما به جاری امور مربوطه حواله

شود و اگر برای امور حساب سیبا افتتاح شود ، بحث حواله کردن در شعبی که

حساب سیبا دارند مرتفع ولی سایر شعب باید پول دریافتی را به حساب سیبای امور

مربوطه حواله نمایند سایر مراحل مانند روش قدیم می باشد . شاید به نظر برسد که

تعدد حسابها جهت حواله نمودن فیشها برای بانک ها زحمت اضافی ایجاد نماید ولی

آمار یک ماه گذشته نشان می دهد که امکان مراجعه مشتری مربوط به امورهای

مختلف یک بانک در یک روز در حد صفر بوده یعنی وجوه دریافتی روزانه هر

بانک مربوط به امور برق محدوده همان بانک می باشد به نظر می رسد که به توافق

رسیدن بابانکها جهت انجام اینکار کم هزینه تر باشد . ضمنا بهتر است فرمت

فیشهای جاری ۱۴۱۳ با فیشهای جاری ۹۵۰۱۷ تفاوت داشته باشد تا بانکها هنگام

حواله نمودن وجوه دریافتی طی فیشهای فوق را اشتباها به یک حساب حواله ننمایند

، اشتباهی که هم اکنون ماهانه چندین بار به خاطر عدم دقت بانک اتفاق می افتد .

در صفحه بعد کدهای مورد عمل در حسابهای درآمد مشخص شده اند .

دایره حقوق و دستمزد :

این دایره مسئول تهیه و تنظیم لیست بانک جهت پرداخت حقوق کارکنان ، لیست

حقوق و دستمزد جهت پیوست سند هزینه حقوق و ارائه به دارایی با لیست مجزای

مالیات مکسوره ، لیست بیمه جهت ارائه به بیمه ، تهیه و تنظیم لیست پرداخت های

خارج از حقوق (مانند : پاداش ها ، بهره وری و… که جهت عدم تعلق مالیات در

قالب مزایای غیر نقدی مانند : شارژ کارت ثمین صورت می گیرد ) تهیه لیست

پرداخت به کارکنان روزمزد و… می باشد .

این فقط قسمتی از متن مقاله است . جهت دریافت کل متن مقاله ، لطفا آن را خریداری نمایید
word قابل ویرایش - قیمت 17700 تومان در 108 صفحه
177,000 ریال – خرید و دانلود
سایر مقالات موجود در این موضوع
دیدگاه خود را مطرح فرمایید . وظیفه ماست که به سوالات شما پاسخ دهیم

پاسخ دیدگاه شما ایمیل خواهد شد